Banka Uzlaşma Beyanı (Nakit Defterin Düzeltilmesi)

Genellikle, bir tüccar Nakit (Banka sütunu) Kitabı ve Geçiş Defterine baktığında, farklılıklar olabilir. Mali yılın sonunda doğru finansal tabloların gösterilmesi zorunludur. Bu nedenle yapılması gereken girişlerin yapılması gerektiği belirtilmektedir. Bu nedenle, tüccar Geçiş Defterine Kasa ücretleri, Faiz, doğrudan mevduat vb. Girişleri veya kalemleri dahil ederek Nakit Defterini ayarlamaya çalışır.

Ayrıca Varsa, Nakit Defterindeki hatayı düzeltmeye çalışacaktır. Bu ayarlamalar ile, kalan maddelerle uzlaşma yapılır; Düzenlenen, verilmeyen, teslim edilmeyen, yatırılmamış, takip edilmemiş çekler, Pass Book hatası vb. gibi kontroller yapıldı.

Aşağıdaki çizim düzenlemeleri netleştirecektir:

Çizim 1:

Aşağıdaki ayrıntılardan, 31 Aralık'taki Banka Hesap Cüzdanı'na göre Geçiş Defterine göre kesin.

1. Banka hesaplarındaki tarihteki 11.500 Rs idi.

2. Alınan ancak bu tarihten önce kesilmeyen çekler 1.750 Rs tutarındadır.

3. Banka'ya ödenen ancak Aralık ayından önce silinmeyen çekler 2.150 Rs'dir.

4. Banka tarafından tahsil edilen ancak kasa defterine girmeyen yatırımların faizleri 275 rs'dir.

5. Yerel çek ödenmiş, ancak Rs 300 Çek Defteri'ne girilmemiştir.

6. Pass Book Rs 25'de borçlandırılan Banka Masrafları.

Çözüm:

(a) Kasa Defterinde ayarlama yapılmadan:

(b) Kasa Defterinde düzeltme ile:

Bankadaki bakiye, değiştirilmiş Nakit Kitaba göre, 12.050 Rs olacaktır, böylece:

Çizim 2:

Sri Balan, biri Union Bank, diğeri de Devlet Bankası olmak üzere iki ayrı Bankacılık Hesabına sahipti. 31 Aralık 2004 tarihinde, Birlik Bankası Beyanı ve Devlet Bankası beyanı uyarınca banka bakiyesi sırasıyla 556 Rs ve 1, 308 Rs'dir. Ancak, Balan'ın bu tarihteki kitaplarındaki banka bakiyesi sırasıyla 2.870 (Dr.) ve 4.680 (Dr.) idi.

Bu kayıtların doğrulanmasında aşağıdaki bilgiler tespit edildi:

(A) Balan'ın kitaplarına, Birlik Bankasına doğrudan gönderilen bir Roy’un 250’lik çekine girilmedi.

(B) Balan'ın kitabındaki Birlik Bankası Hesabına, Devlet Bankası'na çizilen ve Sen & Co.'ya ödenen 700 Rs'lik çek geldi.

(C) Balan'ın kitabında, 1.020 Rs tutarında Union Bank tarafından Hindistan Hayat Sigortası Anonim Şirketi’nin sabit bir emriyle ödenmesi kaydedilmedi.

(D) Çekler, ancak Birlik Bankası için 212 Rs, Devlet Bankası için 1.600 Rs yatırılmıştır.

(E) Devlet Bankası’ndan ödenen 57’lik Çek’in çekini reddetmiş ancak Balan’ın kitaplarına kaydedilmemiş.

(f) Birlik Bankası ve Devlet Bankası için sırasıyla 32 Rs ve 45 Rs banka ücretleri Balan tarafından muhasebeleştirilmemiştir.

(g) Rs. 31 Aralık 2004 tarihinde Devlet Bankasına yatırıldığı bildirilen 350 kişi, 4 Ocak 2005 tarihinde Banka tarafından yatırılmıştır.

(h) Devlet Bankası'na çizilen 620 Rs dışında bir teklif edilmemiş çek yoktu.

31 Aralık 2004'te Sri Balan'ın fiili Banka bakiyelerini belirleyin ve bir Banka Uzlaşma Beyanı hazırlayın.

Çizim 3:

Aşağıdaki ayrıntılardan, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Govil'in Banka Uzlaşma Beyanı'nı hazırlayın:

1. 31 Aralık 2004 tarihli Pass Book'a göre bakiye 8.500.

2. Aralık ayı boyunca 5, 100 Rl'lik çekler düzenlenmiş, ancak 1.200 Rl'lik çekler 2005 Ocak ayında sunulmuş olup, Rs 200 için bir çek ödeme için sunulmamıştır.

3. Aralık ayında Banka'ya 4.800 Rs tutarındaki çek ve nakit yatırılmış, ancak 3.800 Rs için kredi verilmiştir.

4. Bir müşteri Rs 800’ü doğrudan Banka’ya yatırmıştır.

5. Banka, satıcının 200 Rs tutarındaki faizi faizli olarak kredi verdiğini ve Rs 30’a, Banka hesap defterine karşılık gelen hiçbir giriş yapmadığı için banka masrafları olarak borç vermiştir.

Çizim 4:

Ranganath'ın Hanuman Bank ile Hesap No. 1 ve Hesap No. 2 şeklinde iki hesabı var. 31 Aralık 2004 tarihinde, Nakit Defteri'nde iki hesapta sırasıyla 5.400 Rs ve 2.70.70.400 Rs tutarında bakiye gösterildi.

Banka'nın beyanının incelemesinde aşağıdakiler fark edilmiştir:

(a) 27.000 Rs, 2 numaralı hesaptan Ranganath'a tavsiyede bulunmadan Banka tarafından 1 numaralı hesaba aktarıldı.

(b) Rs 10, aynı zamanda tavsiye edilmeyen her bir hesap için Banka'nın olası masrafları olmuştur.

(D) Ranganath tarafından 2 No'lu Hesaba yatırılan 4.272 Rs tutarındaki çek, Banka 1 No'lu Hesaba yatırıldı.

Banka Beyanları uyarınca bakiyenizi gösteren Mutabakat Beyanını hazırlamanız gerekmektedir.

Çizim 5:

Bir firmanın Hindistan Devlet Bankası ile iki hesabı vardır. Hesaplar, Hesap No. 1 ve Hesap No. 2 olarak biliniyordu.

31 Aralık 2004 tarihi itibariyle hesap defterleri bakiyesi aşağıdakileri yansıtmaktadır:

Hesap. Hayır. Ben 1, 25.000 iyi denge var.

Hesap No. II Rs 1, 11, 250 Kredili mevduat bakiyesi.

Muhasebeci Pasaport Defteri ile bakiyeyi takas edemedi ve aşağıdaki bilgiler mevcuttu:

(a) Banka 11, 375 no'lu II no'lu hesaptan faiz, 115075 no'lu hesaptan faiz ödemiştir. Bunlar Muhasebeci tarafından kaydedilmedi.

(b) 10 Aralık 2004 tarihinde Hesap No. 1'den çizilen 12.500 Rs, II. hesaptaki kitaplara kaydedilmiştir.

(c) 150 nolu ve 1 nolu Hesap I ve II nolu Hesaplar için 1, 125 Rs tutarındaki banka masrafları defterlere kaydedilmemiştir.

(d) II. Hesapta 17.500 Rs tutarında bir depozito defterlerine yanlış girdim.

(e) 12.500 Rs tutarındaki ve 13.750 Rs tutarındaki iki çek, Hesap No. 1’e yatırılmış, ancak II. Şerefsiz kontrol girişleri II.

(f) Hesap No. I ve Hesap No. II'den sırasıyla 1, 50.000 Rs ve 15.000 Rs için verilen kontroller 5 Ocak 2005 tarihine kadar sunulmamıştır.

(g) Hesap No. 1 ve Hesap No. II’de 1, 25.000 Rs ve Rs 1, 17.500 R’e yatırılan çekler Banka tarafından yalnızca 2 Şubat 2005’te kredilendirilmiştir.

Hesap No. I ve Hesap No. II için Banka Mutabakat Beyanı hazırlamanız gerekmektedir.

Çizim 6:

Geçiş Kitabı, John’un borç bakiyesini gösterir. 31 Ekim 2006’da 500

Pass Book ile Cash Book karşılaştırıldığında, şöyle gözlenir:

(i) John tarafından Ekim 2006’da yapılan kontroller Rs’dir. 4, 535'i Rs tutarında kontrol eder. Banka tarafından 31 Ekim 2006 tarihine kadar 3.535 ödeme yapılmıştır.

(ii) John, Rs tutarındaki çekleri yatırdı. 31 Ekim 2006 tarihinde 5.000 adet olup, bu kontroller Banka tarafından 1 Kasım 2006 tarihinde gerçekleştirilmiştir.

(iii) Yogi John'un müşterisi doğrudan bir miktar Rs yatırmıştı. 24 Ekim 2006’da 3.000’de, John’un Banka ile olan hesabına. John bu makbuzu 4 Kasım 2006'da kaydetti.

(iv) Banka, John'un hesabını Rs ile borçlandırmıştı. Şerefsiz bir fatura nedeniyle 31 Ekim 2006’da 1.520 Hesap defterlerine aynı giriş yapılmamıştır.

(v) 31 Ekim 2006'da John'un hesabına Rs verildi. Banka tarafından 130 temettü toplanması. Aynı gün, hesabına Rs ile borç verildi. 10 banka masrafı olmak. Bu girişlerin ikisi de John tarafından yalnızca 5 Kasım 2006'da kaydedildi.

31 Ekim 2006’daki gibi bir Banka Uzlaşma Beyanı hazırlayın:

Çizim 7:

Aşağıdaki ayrıntılardan, 31 Aralık 2006’daki gibi Ramnath’ın banka hesap cüzdanına göre banka bakiyesini belirleyiniz:

(a) Banka'nın 31 Aralık 2006 tarihli ve Nakit Kayıt Defterine göre yaptığı kredi limitinin artırılması, Rs. 6.000.

(b) 31 Aralık 2006 tarihinde sona eren altı ay boyunca aşırı faiz ödemesi faizi. 200'ü Pass Book'ta borçlandırıldı.

(d) Bankaya yatırılan ancak 31 Aralık 2006 tarihinden önce silinmemiş ve kredilendirilmemiş çekler Rs'dir. 2.500.

(e) Banka tarafından tahsil edilen ve sadece Banka hesap cüzdanında kredilendirilen yatırımlara verilen faiz tutarı Rs tutarındadır. 1, 800.

(f) Kasım 2006’da bankayla indirilen alacaklar 31 Aralık 2006’da şerefsiz bırakıldı ve banka Rs’i borçlandırdı. Banka ücretleri dahil 1.050 Rs. 50.

(g) Banka teminatı. Nakit defter makbuzu tarafının Rs tarafından atıldı. Aralık 2006’da 1000.

(h) Banka yanlış Rs için Bay Ramnath'ı borçlandırmıştı. 10 Aralık'ta 500, Bay Ramgopal'a ait çek onursuzluğundan dolayı, ancak bu hatayı 31 Aralık 2006'da düzeltmiştir.

Not: (h) BRS üzerinde bir etkisi yoktur.

Çizim 8:

Banka mutabakat bildirimini 30 Ekim 2006’daki gibi aşağıdaki verilerden hazırlayın:

(a) 30 Ekim 2006’daki Pass Book’a göre bakiye Rs. 18.408.

(b) 30 Ekim 2006’da yapılan ancak Kasım 2006’ya kadar silinmeyen kontroller Rs 6 450 Rs 1 490 ve Rs. 1852.

(d) 29 Ekim 2006’da alınan Çek Nakit Deftere girmiş ancak 3 Kasım 2006’a kadar bankaya yatırılmamıştır. 22, 644 ve Rs. 3460.

(e) Rs tutarında alınan onay. 70 iki kez Nakit Deftere girildi.

(f) 29 Ekim 2006 tarihi itibariyle alacaklar hesabına 28 Ekim 2006 tarihinde tahsil edilmek üzere Banka'ya gönderilen ve Nakit Deftere doğrudan girilmiş ancak elde edilen gelirler 3 Kasım 2006 tarihine kadar Pasaport defterine yatırılmamıştır. 5960.

(g) Rs bankası tarafından periyodik ödeme. 160 anlaşmaya varılmış talimatlar kasa defterine girilmedi.

(h) 30 Ekim 2006'da yatırılan çek iptal edilmekle birlikte, girişleri Kasa Defterinde yapılmamıştır. 3780.

Çizim 9:

Aşağıdaki bilgilerden 30 Kasım 2006’da olduğu gibi bir Banka Uzlaşma beyanı hazırlayın:

1. 30 Kasım 2006’daki Pass Book’a göre bakiyesi, Rs ’yi aştı. 40.000

2. 5 Ekim 2006'da, Ram, R'lerin toplanması için çek yatırdı. 2.000 ve 6 Aralık 2006’da Rs’de Pass Book’ta görünen Cash Book’a giriş yaptı. 1980.

3. Taraflara verilen ancak 30 Kasım 2006'ya kadar ödeme için sunulmayan çekler Rs'dir. 1, 050, Rs. 1670 ve Rs. 1, 800.

4. Tahsilat için yatırılan ancak 30 Kasım 2006 tarihine kadar bankacılar tarafından toplanan çekler. 17, 520 ve Rs. 820.

5. Bankacılar tarafından 30 Kasım 2006 tarihinde toplanan yatırımlara verilen faizler. Banka intikamını aldıktan sonra 4 Aralık 2006'da Cash Book'a 1.910 yazılmıştır.

6. Banka Rs. 27 Kasım 2006'da 180 kişi, Nakit Deftere girilmedi.

7. 30 Kasım 2006’da tahsil edilmek üzere yatırılmış, ancak 6 Aralık 2006’da şerefsiz olarak iade edilen çek. 1890.

8. Bankacılar, Rs fazlasıyla fazla borç bakiyesi göstererek bilançoda hata yaptılar. 7 Kasım 2006'da banka hesap cüzdanında düzeltilen 30 Kasım 2006'da 2.000.

Çizim 10:

Titan Ltd., 30 Haziran 2006'da sona eren dönem için banka hesap özetini aldı, ancak bu, Rs'nin Nakit Defterinde gösterilen dengeyi kabul etmiyor. Şirket lehine 2.972.

İki kaydın incelenmesi, aşağıdakileri ortaya koydu:

1. Bir Rs depozito. 29 Haziran 2006'da ödenen 492 adet, 1 Temmuz 2006 tarihine kadar banka tarafından yatırılmamıştır.

2. Bankalar, Rs tutarındadır. Kasa Defterine 17 kişi girmemiş.

3. R bir borç. Banka dekontunda, “güncel değil” olarak işaretlenmiş iade edilmiş bir çek için ortaya çıktı. Çek, Titan Ltd.'nin müşterisi tarafından yeniden düzenlendi ve 3 Temmuz 2006'da tekrar bankaya ödendi.

4. Yıllık abonelik için Rs tutarında bir ödeme emri. Kasaya 10 adet girilmemiş.

5. 25 Haziran'da, Genel Müdür Kasiyer'e Rs için bir çek vermişti. 100 bankadaki kişisel hesabına ödeme yapacak. Kasiyer yanlışlıkla şirketin hesabına ödeme yapmıştı.

6. 27 Haziran'da, Titan Ltd.'nin iki müşterisi doğrudan şirketin banka hesabına Rs ödemiştir. 499 ve Rs. 157 verilen mallar için. Tavsiyeler, 1 Temmuz'a kadar şirket tarafından alınmadı ve bu tarihin altındaki Kasa Defterine girildi.

7. Şirket 30.03.2006 tarihinde, Bankanın emriyle Rs tutarında bir ödeme yapmak için bir kiralama satın alma sözleşmesi imzalamıştır. Her ayın 10. gününde 26, nisan ayından itibaren başlıyor. Kasa defterine giriş yapılmamıştır.

8. Rs. Banka'ya ödenen 364 adet kasa defterine iki defa girilmiştir.

9. Rs tutarında kontrol edildi. 30 Haziran'a kadar ödeme için bankaya 4.672 teklif verilmemişti.

10. Rs hesabında% 2, 5'lik bir nakit indirimi alan şirketin müşterisi. 200, şirkete 10 Haziran’da bir çek verdi. Kasiyer, hatalı olarak, brüt tutarı banka teminatına girmiştir. Kitabın

Sen gereklisin:

(a) 30 Haziran 2006'da doğru dengeyi düşüren Titan Ltd.'nin Nakit Defterinde gerekli düzeltmeleri göstermek.

(b) Uzlaşma beyanı hazırlamak.

Çizim 11:

Banka Mutabakat Beyanını 30.11.06'daki gibi aşağıdaki verilerden hazırlayın:

(i) Geçiş Defterine göre bakiye 30.11.06 (Dr.) Rs. 9204.

(ii) 30.11.06'da çekilmiş ancak Aralık 2006'ya kadar silinmemiş kontroller. 3, 225 Rs. 745 ve Rs. 926.

(iii) Banka hesap cüzdanında Rd girilmemiş kredili mevduat faizine. 1610.

(iv) Çek defterine 29.11.06 tarihinde alınan Çek, Aralık 2006’ya kadar bankaya yatırılmamış. 11, 322 ve Rs. 1730.

(v) Rs tutarında alınan onay. 35 iki kez Nakit Deftere girildi.

(vi) 29.11.06 tarihinde B / R, 28.11.06 tarihinde tahsil için bankaya gönderilmiştir; Buradaki Nakit Deftere girilmiştir ancak elde edilen gelirler 3 Aralık 2006 tarihine kadar banka tarafından yatırılmamıştır. 2980.

(vii) Banka tarafından Rs için periyodik ödeme. Kasadan 80 anlama talimatı girilmedi.

(viii) 30.11.06 tarihinde yatırılan çek, şerefsiz, ancak Nakit Rs'ye girilmez. 1890.

Çizim 12:

Gupta'nın Nakit Kitabı Rs'nin fazla çekildiğini gösterdi. 31.12.2006 tarihinde 30.000.

Kasa ve Giriş kitabındaki girişlerin incelemesi şunları göstermiştir:

(i) 22 Aralık'ta toplam Rs'yi kontrol eder. Tahsili için bankacılara 6.000'i gönderildi, bunlardan R'leri kontrol edildi. Yazar Kasa'nın kredi tarafında 1.000 yanlış kaydedilmiş ve Rs tutarında çekler yapmıştır. 300 yıl içinde banka tarafından tahsil edilemedi.

(ii) Rs için bir kontrol. 28 Aralık 2006'da bir tedarikçiye 4.000 kişi teslim edildi. Çek, 4 Ocak 2007'de bankaya sunuldu.

(iii) Pass Book'ta ilgi alanına giren borçlar vardı. 2.000 dolarlık mevduat ve banka masrafları Rs. 600 Nakit Deftere kaydedilmedi.

(iv) Kasa Defterinin Banka Sütununun bir kredi tarafı Rs tarafından düşürülmüştür. 100.

(v) Rs için bir kontrol. 27 Aralık'ta alacaklıya 1000 kredi verildi ancak maalesef aynısı Kasa Defterine kaydedilmedi. Bununla birlikte, çek 31 Aralık'ta usulüne uygun olarak yapıldı.

(vi) Daimi talimatlara göre, bankacı Rs'nin kar payını tahsil etmiştir. Gupta adına 500 ve 31 Aralık 2006'da hesabına aynı krediyi verdi. Ancak, bu durum 3 Ocak 2007'de Gupta'ya dayatılmıştı.

31 Aralık 2006’da bir Banka Mutabakat Beyanı hazırlamanız gerekmektedir.