Alacakların Yönetimi Dört Faktörden Oluşmaktadır

Alacakların yönetimi aşağıdaki dört faktörden oluşur:

1. Kredi politikası değişkenleri

2. Kredi değerlendirmesi

3. Kredi verme kararı

4. Alacakların kontrolü

1. Kredi politikası değişkenleri:

Bir firmanın kredi politikasının önemli boyutları, kredi standartları, kredi süresi, nakit indirimi ve tahsilat çabasıdır. Bu değişkenler ilişkilidir ve satış düzeyi, kötü borç kaybı, müşterilerin aldığı indirimler ve tahsilat harcamaları üzerinde etkilidir.

i) Kredi standartları:

Bir firma bu konuda geniş bir seçenek yelpazesine sahiptir. Birinde ve spektrumda, herhangi bir müşteriye kredi kullandırmamaya karar verebilir, ancak kredi notu güçlü olabilir. Diğer taraftan, kredi notlarından bağımsız olarak tüm müşterilere büyük kredi vermeye karar verebilir. Bu iki aşırı pozisyon arasında, çoğu zaman daha pratik olan birkaç pozisyon bulunur.

Genel olarak, liberal kredi standartları, daha fazla müşteri çekerek satışları artırma eğilimindedir. Bununla birlikte, buna yüksek borç riski kaybı, alacaklara daha fazla yatırım ve daha yüksek tahsilat maliyeti eşlik eder. Sert kredi standartlarının ters etkileri vardır. Satışları azaltma, kötü borç kaybı insidansını azaltma, alacaklara yatırımı azaltma ve tahsilat maliyetini düşürme eğilimindedirler.

ii) Kredi süresi:

Kredi süresi, müşterilerin alımları için ödeme yapmalarına izin verilen sürenin uzunluğu anlamına gelir. Genellikle 15 gün ile 60 gün arasında değişir. Bir firma herhangi bir krediyi uzatmadığında, kredi periyodu açıkça sıfır olacaktır. Bir firma 30 gün izin veriyorsa, yani, erken ödemeleri teşvik etmek için herhangi bir indirim yapılmaksızın, kredi koşulları “net 30” olarak belirtilir.

Kredi süresinin uzatılması, mevcut müşterileri daha fazla satın almaya teşvik ederek ve ek müşteriler çekerek satışları artırır. Bununla birlikte, bu, alacaklara daha büyük bir yatırım ve daha yüksek kötü borç kaybı oranına eşlik etmektedir. Kredi süresinin kısaltılmasının ters etkileri olacaktır: Satışları düşürme, alacaklara yatırımı azaltma ve kötü borç kaybı olayını azaltma eğilimindedir.

iii) Nakit indirimi:

Firmalar genellikle müşterileri hızlı ödeme yapmaya teşvik etmek için nakit indirimler sunar. Yüzde indirim ve kullanılabilir olduğu süre, kredi şartlarına yansıtılır. Örneğin, 2/10, net 30 kredi koşulları, ödemenin onuncu güne göre yapılması durumunda yüzde 2'lik bir indirim yapılması anlamına gelir; Aksi taktirde ödemenin tamamı otuzuncu güne aittir.

Nakit indirim politikasının serbestleştirilmesi, iskonto yüzdesinin arttırılması ve / veya iskonto süresinin uzatılması anlamına gelebilir. Bu tür bir işlem satışları artırma eğilimindedir (çünkü indirim fiyat indirimi olarak kabul edilir), ortalama tahsilât süresini azaltın (müşterilerin derhal ödediği gibi) ve indirim maliyetini artırın.

iv) Toplama Çaba:

Tahsilâtın tahsil edilmesini, alacakların durumunun izlenmesini, vadesi yaklaşmakta olan müşterilere mektup gönderilmesini, vadesi geldiğinde müşterilere telgraf ve telefonla tavsiyede bulunmayı, vadesi geçmişe yönelik yasal işlem tehdidini içeren, alacakların zamanında tahsil edilmesini amaçlayan program tahsilatı gecikmiş hesaplara karşı hesaplar ve yasal işlem.

2. Kredi değerlendirmesi:

Potansiyel bir müşteriye kredi vermeden önce, firma müşterinin kredi değerliliğini görmelidir. Kredi değerinin bilinmesi için üç temel faktör faktörü - karakter, kapasite ve teminat görülecektir. Karakter, müşterinin yükümlülüklerini yerine getirme istekliliğini ifade eder. Kapasite, müşterinin zamanında ödeme yapabilmesi anlamına gelir. Teminat, firmanın ipotek şeklindeki teminatı temsil eder.

Mali tabloları analiz ederek, firmanın tecrübesini analiz ederek banka referansı alarak ve bir müşterinin sayısal kredi puanlamasını alarak müşterinin kredi değerliliğini bulabilirsiniz.

3. Kredi verme kararı:

Müşterinin kredi değerliliğini öğrendikten sonra, kredi verme kararı alınmalıdır. Kredi kararını almak için gösterilen karar ağacı faydalı olacaktır.

4. Alacakların kontrolü:

Geleneksel olarak, alacak hesaplarını izlemek için yaygın olarak iki yöntem önerilmiştir:

(i) satışların ödenmemiş günleri ve

(ii) yaşlanma programı.

Bu yöntemler popüler olarak kullanılsa da, ciddi bir eksikliği vardır; bunlar, satışların ve alacakların toplamına dayanır. Geleneksel yöntemlerin zayıflığının üstesinden gelmek için ödeme şekli yaklaşımı önerilmiştir.

Geleneksel yöntemler :

1. Günde Satılan Üstün Satış (DSO):

Belirli bir zamanda gerçekleşen ortalama günlük satışlar, o dönemde bekleyen alacakların ortalama günlük satışlara oranı olarak tanımlanabilir.

O zaman alacak alacaklar t = Ortalama günlük satışlar

Ortalama günlük satış rakamı, önceki 30 gün, 60 gün, 90 gün veya başka bir ilgili dönemde satışların ortalaması alınarak elde edilir.

Bu yönteme göre, DSO belirli bir normdan daha düşükse, hesap alacakları kontrol altında sayılır.

DSO'nun değeri belirtilen normları aşarsa, koleksiyonların yavaş olduğu düşünülür.

2. Yaşlanma programı:

Yaşlanma programı (AS), belirli bir zamanda ödenmemiş alacakları farklı yaş parantezlerine göre sınıflandırmıştır. Açıklayıcı bir AS aşağıda verilmiştir:

Firmanın fiili AS'si, hesap alacaklarının kontrol altında olup olmadığını belirlemek için bazı standart AS'lerle karşılaştırılmıştır. Asıl AS, daha yüksek yaş gruplarında karo standardı AS ile karşılaştırıldığında, alacakların daha büyük bir oranını gösterirse, bir sorun belirtilmiştir.

Sınırlamalar:

1. DSO ve AS'nin her ikisi de satış modelinden etkilenir.

2. DSO ortalama süreye duyarlıdır

3. Diğer aylarda satışla ilgili ödemeler normal olsa da, herhangi bir ay satışlara ilişkin ödeme olağandışı olduğunda, AS bozulur.

Modern yöntem:

Ödeme şekli yaklaşımı: DSO ve AS prosedürlerinin temel zayıflığı, belirli bir süre boyunca satışları ve alacakları toplamasıdır. Böyle bir toplama, ödeme şeklindeki değişiklikleri tespit etmeyi zorlaştırır. Desen yaklaşımının ödenmesi bu eksikliğin üstesinden gelir ve alacakların izlenmesinde kilit husus olan ödeme davranışına odaklanır.

Ödeme şekli, oran veya yüzde olarak tanımlanır. Hesaplamasını göstermek için, Tanrıya Rs satan bir firma düşünün. Ocak ayında krediye 10, 000 ve aşağıdaki gibi tahsilat alır: Rs. Ocak ayında 1000, RS. Şubat ayında 4.000, RS. Mart ayında 3.000 ve R. Nisan ayında 2.000.

Ödenmemiş ödeme ve alacakların şekli aşağıdaki tabloda gösterildiği gibi yüzde olarak ifade edilebilir:

Tahsilât ve alacakları menşe ayındaki satışlarla eşleştirerek ödeme paterni yaklaşımı, satış ve tahsilatların toplanmasından kaynaklanan DSO ve AS yöntemlerinin temel zayıflığını giderir.

Ödeme şekli yaklaşımı satış seviyesine bağlı değildir. Kilit konuya, ödeme davranışına odaklanır, birleşik satış ve ödeme şekillerine göre aylara göre ödeme düzenini analiz etmeyi sağlar.

Bu yöntemin bir sınırlaması, dönüşüm matrisinin yalnızca yayınlanmış finansal tablolara dayanarak hazırlanamamasıdır - bunun için içsel finansal veriler gereklidir. Ancak, ödeme şekli yaklaşımı, yaşlanma çizelgesi yönteminden daha fazla veri gerektirmez. Sonuncusu ayrıca iç finansal veri gerektirir.