Deneme Dengesinin Hazırlanması (İleri Düzey Bir Rehber)

Bir hesabın borç tarafına yatırılan her tutarın, başka bir hesabın alacak tarafına karşılık gelen bir girişe sahip olduğu görülmüştür. Bu çift girişli sistem prensibinin teknik yönüdür. Bu durumda, tüm borç bakiyelerinin toplamının tüm kredi bakiyelerinin toplamı ile aynı fikirde olması doğaldır.

Aslında, tüm işletmeler, borç bakiyeleri toplamının toplam bakiye bakiyesiyle uyuşup uyuşmadığını görmek için borç ve alacak bakiyelerini periyodik olarak sıralamaktadır. Böyle bir ifade Deneme Dengesi olarak bilinir. Deneme bakiyesi, defterdeki tüm hesaplardan çıkarılan ve kasa defterinden alınan nakit ve banka bakiyeleri de dahil olmak üzere hem borç hem de alacak bakiyelerinin bir programı veya listesi olarak tanımlanabilir.

Deneme Dengesi Hazırlamanın Amaçları:

Aşağıdaki amaçlar için bir deneme bakiyesi hazırlanır:

1. İlanların doğruluğunu kontrol eder. Deneme bakiyesi kabul ederse, tüm işlemlerin her iki yönünün de deftere doğru bir şekilde kaydedildiği varsayılabilir.

2. Bir yerde kesin hesapların hazırlanmasını kolaylaştıran tüm hesapların bakiyelerini getirir.

Muhasebeci borç bakiyelerinin toplamı toplam kredi bakiyesi ile aynı fikirdeyken rahatlama yapar, çünkü defterin doğru şekilde yazıldığının kanıtı oldukça iyidir. Ancak, kesin bir doğruluk kanıtı değildir. Deneme bakiyesi kabul etse bile birçok hata kalabilir.

Deneme Dengesi Hazırlama Yöntemleri:

Deneme bakiyesi hazırlamanın iki yöntemi vardır:

(a) Toplamlar Yöntemi:

Bu yöntemde, muhasebe bakiyelerinin borç ve alacak taraflarının toplamı kapanış bakiyeleri hariç olmak üzere deneme bakiyesinde gösterilmiştir.

(b) Bakiyeler Yöntemi:

Sadece muhasebe hesaplarının kapanış bakiyeleri deneme bakiyesinde gösterilmektedir.

Deneme bakiyesini toplam yöntemiyle hazırlarsak, hesap deneme bakiyesinde aşağıdaki gibi görünecektir:

Toplamlar yöntemiyle deneme bakiyesi kabul ederse ancak bakiye yöntemiyle deneme bakiyesi kesin olarak kabul edilmezse, bazı hesapların veya hesapların dengelenmesinde hata olduğu anlamına gelir. Deneme bakiyesi çoğunlukla bakiyeler yöntemi ile hazırlanmaktadır.

Terazi yöntemiyle hazırlanan yukarıdaki alıştırma için deneme dengesi aşağıda verilmiştir:

Deneme Dengesindeki Fark - Hatalar:

Deneme Dengesi'nin iki sütununun toplamındaki hataların yanı sıra, Deneme Dengesi tarafından aşağıdaki hatalar görünecektir, çünkü Deneme Dengesi kabul etmeyecektir:

(a) Bir hesap bakiyesini deneme bakiyesine devretme veya deneme bakiyesinde bir hesap bakiyesi yazmayı ihmal etme.

(b) Bir hesabı dengelemede hata.

(c) Tutar yanlış yazıldığı sürece kayıt yanlışlığı. Örneğin, yaygın bir hata, rakamları Rs 310 yerine Rs 130 yazacak şekilde aktarmaktır. Bu, Rs 180 hataya ve deneme dengesinde buna karşılık gelen bir farklılığa neden olacaktır. Bu sayede ortaya çıkan farklılık rakamlarının toplamı 9'dur.

(d) Yanlış tarafta bir giriş yapmak. Örneğin, Rs 30Cf olan bir hesaptan borç almak yerine, hesabın borçlu tarafına ve dolayısıyla deneme bakiyesinin tutarına yatırılırsa, hesap bakiyesinin tutarı 600 Rs ile daha kısa olacaktır. farkı.

(e) Yardımcı kitapların dökümünde bir hata. Satın Alma Defterinin toplamındaki bir hata Satın Alma Hesaplarını etkiler; Satış Defterinin toplamındaki bir hata, Satış Hesabı'nda ilgili bir hata anlamına gelecektir; Benzer şekilde, İadeler Kitaplarının toplamı, eğer yanlış yapılırsa, İçe İade Hesabı veya İade Hesabı Hesabı yanlış miktarda kaydedileceği anlamına gelir. Bu hatalar deneme dengesinde yansıtılacaktır.

Yardımcı kitapların toplamındaki bir hatanın, müşterilerin ve alacaklıların çeşitli kişisel hesaplarının doğruluğunu etkilemeyeceği belirtilmelidir.

(f) Kasa Defterinin indirim sütunlarını kaydetmeyi ihmal etmek.

Deneme dengesi anlaşmasına rağmen, denklemi bozmadıkları için aşağıdaki hata türleri açıklanmayacaktır:

Borçlar = Krediler.

(i) Tamamen yardımcı kitaplara bir işlem kaydetmeyi ihmal etmek.

(ii) Yardımcı kitaplara yanlış giriş. Hem borç hem de kredi tarafındaki kayıt yanlış miktarda olacak ve bu nedenle deneme dengesi yine de aynı fikirdeyecek.

(iii) Bir girişi doğru tarafta ancak yanlış hesapta kaydetmek. Dolayısıyla, B yerine A borçlu ise, deneme dengesi yine de aynı fikirde olacaktır.

(iv) Bir ilke hatası — bir varlığın gider olarak (veya tersi) veya bir yükümlülüğün gelir olarak (veya tersi) muamele edildiği. Deneme bakiyesi tarafından da açıklanmayacaktır, çünkü giriş hala doğru tarafta olacaktır.

(v) Telafi edici hatalar. Bir dizi hata yapılmışsa, net sonuçta kendilerini iptal etmiş olabilirler. Borç tarafındaki tüm hatalar, kredi tarafındaki kesin hata miktarına kadar çıkabilir. Deneme bakiyesi hala aynı fikirde olacaktır.

Deneme bakiyesi tarafından açıklanmayan hatalar göz önüne alındığında, deneme dengesinin kesin bir doğruluk kanıtı olmadığı ve hiçbir hata yapılmadığı unutulmamalıdır. Bununla birlikte, fiili uygulamada kararlaştırılan bir deneme dengesi yeterli bir doğruluk kanıtı olarak değerlendirilir.

Hataların sınıflandırılması:

Yukarıdaki tartışma, hataların aşağıdaki şekilde sınıflandırılmasını önermektedir:

(a) İhmal Etme Hataları — orijinal kitaplardaki kayıtlardan tamamen yoksun bırakılmış veya kayıt yapılırken kısmen ihmal edilmiş bir işlem.

(b) Komisyon Hataları - miktarın yanlış kaydı, yanlış tarafta veya yanlış hesapta. Yardımcı kitapların dökümünde yapılan bir hata da komisyon hatasıdır.

(c) İlke Hataları — harcamaların veya makbuzların yanlış sınıflandırılması. [Lütfen yukarıda (iv) 'e bakınız.

(d) Telafi hataları.

Hatalar (a), (b) ve (d) de büro hataları olarak adlandırılabilir.

Bir hata bulma adımları:

Deneme bakiyesi en küçük miktarla bile aynı fikirde olmadığında, ilgili hataların ortaya çıkarılması gerekir. Küçük bir miktar, bir takım hataların net sonucu olabilir ve deneme dengesindeki farklılığı göz ardı etmemesi güvenli değildir.

Hataları bulmak için aşağıdaki adımlar önerilmektedir:

1. Toplam Dr. ve Cr. Deneme sütunlarını tekrar dengeleyin. Bir grup veya hesaplar için bir miktar gösterilmişse (örneğin, tüm müşterilerin yerine bireysel olarak "Muhtelif Borçlular" a karşı yalnızca bir miktar gösterilebilir), bu hesapların toplamını yeniden kontrol edin.

2. Deneme bakiyesine, Nakit ve Banka bakiyeleri dahil tüm hesapların bakiyelerinin yazıldığını görün. Ayrıca çeşitli hesapların doğru bakiyelerle açılıp açılmadığı da kontrol edilmelidir.

3. Deneme bakiyesindeki kesin farkı bulun. Bu tutarı gösterdiği gibi hesapları arayın. Belirli bir hesaptaki bakiyenin deneme bakiyesinden çıkarılmış olması mümkündür. Aradaki farkın yarısına eşit bir bakiye gösteren hesaplar da kontrol edilmelidir; Bu miktar deneme dengesinin yanlış tarafına yazılmış olabilir. Farkın tüm rakamlarının toplamı 9'a gelirse, bazı rakamların aktarılması mümkündür. Bu kontrol edilmeli.

4. Çeşitli hesapların dengelenmesinde hata olmadığını görün.

5. Yardımcı kitapların toplamını, özellikle hata 1, 10, 100, vb. İse, tekrar kontrol edin.

6. Fark büyükse, rakamları bir önceki yılın aynı tarihine ait deneme bakiyesiyle karşılaştırın. Geçmiş yılların deneme dengesi rakamları üzerinde oldukça büyük bir fark gösteren herhangi bir hesap yeniden kontrol edilmelidir. Diyelim ki, bu yılki Satış Hesabı 25.30.000 Rs, geçen yılki rakam ise 36.45.000 Rs idi. Fark büyük ve bu yılki Satış Hesabı tekrar kontrol edilmeli.

7. Farklılığa karşılık gelen ailelerin miktarlarının ilanları veya farkın yarısı kontrol edilmelidir.

8. Fark hala izlenemiyorsa, tüm hesapların kaydedilmesi kontrol edilmelidir. Bunun için, her şeyden önce, satış kitabı, satın alma kitabı, iade kitapları vb. Gibi yardımcı kitapların toplamının kayıtlarını kontrol etmek daha iyidir. Daha sonra, herhangi bir parçanın bırakılıp bırakılmadığını görmek için yardımcı kitaplar gözden geçirilmelidir. un-yayınlanmıştır. İlk önce nominal hesaplar kontrol edilmeli, ardından gerçek hesaplar ve sonra kişisel hesaplar alınmalıdır.