Kamu Geliri: Anlam, Vergi Geliri, Kamu Gelirinin Sınıflandırılmasıyla Vergi Dışı Gelir

Kamu Geliri: Anlam, Vergi Geliri, Kamu Gelirinin Sınıflandırılmasıyla Vergi Dışı Gelir!

Kamu Gelirinin Anlamı:

Hükümetin bütün kaynaklardan elde ettiği gelire, kamu geliri veya kamu geliri denir.

Ancak Dalton'a göre, “Kamu Geliri” teriminin iki anlamı vardır - geniş ve dar. Daha geniş anlamda, bir kamu otoritesinin herhangi bir süre içinde güvence altına alabileceği tüm gelir veya makbuzları içerir. Bununla birlikte, dar anlamda, yalnızca kamu otoritesinin normalde “gelir kaynağı” olarak bilinen gelir kaynaklarını içerir. Belirsizliği önlemek için, bu nedenle, eski “kamu gelirleri” ve ikincisi “kamu geliri” olarak adlandırılır.

Dolayısıyla, kamu borçlanmalarından (veya kamu borcundan) ve kamu varlıklarının satışından elde edilen gelirler temel olarak kamu gelirlerinden hariç tutulmaktadır. Örneğin, Hindistan Hükümeti'nin bütçesi “gelir” ve “sermaye” olarak sınıflandırılır. “Gelir Başkanları”, sermaye bütçesi altındaki gelir başlıklarını “makbuzlar” olarak adlandırır. Dolayısıyla “makbuzlar” terimi, “gelir” dışında tutulan kamu gelir kaynakları.

Modern bir refah devletinde, kamu geliri iki türden gelir: vergi geliri ve vergi dışı gelir.

Vergi geliri:

Çeşitli vergiler yoluyla toplanan fonlara vergi geliri denir. Vergiler, vergi mükellefine herhangi bir yararı olmadan, kamu yararı için kamu yararı için yapılan genel masrafları karşılama konusunda hükümetin vatandaşlarına uyguladığı zorunlu katkılardır. Taussig'in belirttiği gibi, “hükümetin diğer suçlamalardan ayırt ettiği gibi bir verginin özü, vergi mükellefi ile kamu otoritesi arasında doğrudan bir teklifin bulunmaması” dır.

Seligman bir vergi tanımlamaktadır: “Bir vergi, bir kişinin devletin çıkarlarına katlanılan harcamaları bir araya getirerek, özel yararlara atıfta bulunmadan zorunlu kılmak için zorunlu bir katkıdır.

Verginin temel karakteristik özellikleri şunlardır:

1. Vergi, ödemekle yükümlü vatandaşlar tarafından ödenmesi zorunlu bir ödemedir. Dolayısıyla vergi ödemeyi reddetmek cezalandırılabilir bir suçtur.

2. Vergi mükellefleri ile kamu otoritesi arasında doğrudan ve kesin bir teklif yoktur. Başka bir deyişle, vergi mükellefi, ödenen vergilere karşı karşılıklı fayda talep edemez. Ancak, Seligman'ın belirttiği gibi, devletin vergi mükelleflerinin vergi biçimindeki katkıları için bir bütün olarak toplum için bir şeyler yapması gerekiyor.

“Ancak hükümetin bu karşılıklı zorunluluğu, bireye karşı değil, bireye daha büyük bir bütünün parçası olarak bireye doğru” dedi.

3. Hükümetin kamu yararına yapılan kamu harcamalarını karşılamak için bir vergi alınır. Devlet tarafından bir bütün olarak topluma yapılacak dolaylı bir hizmetin ödenmesidir.

4. Bir vergi, vergi makamı tarafından belirlenen şekilde düzenli ve periyodik olarak ödenir.

Vergiler, modern kamu maliyesinde kamu gelirinin önemli bir bölümünü oluşturur. Vergilerin makro ekonomik etkileri var. Vergilendirme, tüketimin boyutunu ve biçimini, üretim modelini ve gelir ve servet dağılımını etkileyebilir.

Aşamalı vergiler, yüksek gelir grubunun harcanabilir gelirini düşürerek gelir ve servet eşitsizliğini azaltmada yardımcı olabilir. Harcanabilir gelir, vergi ödemesinden sonra ödeme için vergi mükellefinin elinde kalan gelir anlamına gelir. Vergiler gelişmekte olan ekonomide zorunlu bir tasarruf anlamına gelir. Dolayısıyla vergiler önemli bir kalkınma finansmanı kaynağıdır.

Vergi Dışı Gelir:

İdare yoluyla alınan kamu gelirleri, ticari işletmeler, hediyeler ve bağışlar, hükümetin vergi dışı gelirlerinin kaynağıdır.

Dolayısıyla, vergi dışı gelir şunları içerir:

(i) İdari gelir

(ii) Devlet işletmelerinden kar elde etmek

(iii) Hediyeler ve bağışlar

İdari Gelirler :

Kamu idaresi altında, kamu otoriteleri ücretler, para cezaları ve cezalar ve özel değerlendirmeler şeklinde bazı fonlar sağlayabilir.

Ücretler:

Faydalanıcılara hizmet vermek için devlet veya kamu makamları tarafından ücret alınır. Seligman'a, “Ücret, hükümet tarafından üstlenilen her yinelenen hizmetin maliyetini, esasen kamu yararına olmakla birlikte, ödeme yapan kişiye ölçülebilir bir avantaj sağlayan” bir ödemedir.

Mahkeme ücretleri, pasaport ücretleri vb. Bu kategoriye girer. Benzer şekilde, ehliyet ücretleri, kontrol otoritesi tarafından, örneğin ehliyet bedeli, ithalat ruhsatı ücreti, likör izni ücreti, vb. Gibi bir şey için izin vermek üzere ücretlendirilir. Ücretler, bazı özel avantajlar elde edenler tarafından ödenecektir. Genellikle ücretin tutarı verilen hizmetlerin maliyetine bağlıdır.

Ücretler, hükümetin idari faaliyetlerinin bir yan ürünüdür ve bir işletme için ödeme yapmaz. Dolayısıyla, ücretler fiyatlardan farklıdır. Fiyatlar her zaman gönüllü ödemelidir, ancak her ikisi de özel hizmetler için yapılmış olsa da ücretler zorunlu katkılardır. Bazen bir ücret, örneğin bir lisans ücreti gibi eksiğe gelir elde etmek için yüksek bir ücret alındığında vergi unsuru içerir.

Cezalar ve cezalar:

Para cezaları ve cezalar ceza suçlularından ceza olarak alınır ve tahsil edilir. İşte bu vergilerin asıl amacı, suç komisyonunu ve ülke yasalarının ihlal edilmesini önleyecek bir gelir elde etmek için çok fazla değildir. Para cezaları ve cezalar keyfi olarak belirlenir ve idarenin maliyeti veya hükümetin faaliyetleri ile hiçbir ilgisi yoktur. Bu nedenle, bu tür vergilerden yapılan tahsilatlar kamu geliri kaynağı olarak önemsizdir.

Özel Değerlendirmeler:

Seligman'ın belirttiği gibi, “özel bir değerlendirme”, “kamu yararı için üstlenilen mülkte belirli bir iyileştirmenin maliyetini azaltmak için elde edilen sosyal faydalarla orantılı olarak yapılan zorunlu bir katkıdır.” yol yapımı, drenaj temini, sokak aydınlatması vb. gibi bazı kamusal iyileştirmeler üstlenir, yakındaki mülklere sahip olanlara özel bir fayda sağlayabilir.

Sonuç olarak, bu özelliklerin kiralarının değerleri yükselebilir. Bu nedenle hükümet, yapılan harcamaların bir kısmını geri almak için özel bir vergi uygulayabilir. Bu özel değerlendirme, genellikle ilgili mülklerin değerindeki artışla orantılı olarak yapılır. Bu bakımdan, vergiden farklıdır.

Hindistan'da, bu özel değerlendirmeler “iyileştirme vergisi” olarak adlandırılmaktadır. Ülkedeki otorite tarafından yollar, drenaj, sokak aydınlatması vb. bir alan.

Devlet Teşebbüsünün Karları:

Devlet teşebbüslerinin kazancı da, kamu sektörünün genişlemesi nedeniyle bugünlerde önemli bir gelir kaynağıdır. Örneğin, merkezi hükümet demiryolları işletiyor. Demiryolu kazançlarındaki fazla, normal olarak merkezi bütçenin gelir bütçesine katkıda bulunabilir.

Aynı şekilde, devlet taşımacılığı şirketi ve diğer kamu girişimlerinden elde edilen karlar, devlet hükümetlerinin bütçeleri için önemli gelir kaynakları olabilir. Benzer şekilde, kamu sektöründeki Hindustan Takım Tezgahları, Bokaro Çelik Fabrikası, Devlet Ticaret Anonim Şirketi gibi diğer ticari teşebbüsler de merkezi bütçeyi desteklemek için kar sağlayabilir.

Devlet işletmelerinden kazanç, mal ve hizmetleri için kendilerine uygulanan fiyatlara ve bunlardan elde edilen fazlalığa bağlıdır. Bu nedenle, devlet teşebbüslerinin fiyatlandırma politikası kendi kendini desteklemeli ve makul derecede kar odaklı olmalıdır. Yine fiyatlar, doğrudan verilen hizmetlerin sağladığı faydalarla orantılı olarak, kısa vadeli bir unsur ile tahsil edilir.

Bir fiyat, kamu işletmelerinin mal ve hizmetlerini satarak devletten elde edilen gelir türüdür. Bu nedenle, fiyat kamu makamları tarafından üstlenilen ticari faaliyetten elde edilen gelirdir. Posta hizmetleri gibi birçok kamu kuruluşu maliyetten maliyete çalışır. Fiyatlar, sadece bu tür hizmetler sunmanın maliyetini karşılamak için tahsil edilir.

Bununla birlikte, bazı durumlarda, devlet mutlak bir tekele sahip olduğunda, karı yüksek bir unsura sahip olan fiyatlar tahsil edilir. Bir devlet teşebbüsünün bu tür tekel karları vergi niteliğindedir. Fiyat ve ücret arasındaki fark şudur: birincisi, üretim veya hizmetin maliyetinden asla daha az olamaz, ikincisi ise hizmet maliyetini zorunlu olarak karşılamayabilir.

Hediyeler ve Hibeler:

Bunlar genellikle kamu gelirinin çok küçük bir bölümünü oluşturur. Oldukça sık, vatansever insanlar veya kurumlar devlete hediyeler verebilir. Bunlar tamamen gönüllü katkılardır. Hediyeler, özellikle savaş süresinde veya acil durumlarda biraz önem arz eder.

Ancak modern zamanlarda, bir hükümetten diğerine verilen hibeler daha büyük öneme sahiptir. Yerel yönetimler devlet hükümetlerinden ve devlet hükümetlerinden merkezden hibeler almaktadır. Merkezi hükümet, görevlerini yerine getirebilmeleri için devlet hükümetlerine yardım sağlar. Bir ülkenin hükümeti tarafından başka bir ülkenin hükümetine hibeler yapıldığında, buna dış yardım denir. Genellikle fakir ülkeler, askeri yardım, ekonomik yardım, gıda yardımı, teknolojik yardım vb. Gibi gelişmiş ülkelerden bu tür yardım alırlar.

Kamu Gelirinin Sınıflandırılması:

Farklı ekonomistler, kamu gelir kaynaklarını farklı şekilde sınıflandırdılar. Bilimsel bir sınıflandırma, bu çeşitli kaynakların neye benzediğini ve hangi yönlerden farklı olduğunu bilmemizi sağlar. Ekonomik literatürdeki mevcut kamu gelirlerinin çeşitli sınıflandırmalarından, birkaç önemli olanı gözden geçireceğiz.

Seligman'ın Sınıflandırması:

Seligman kamu gelirini üç gruba ayırır:

(i) Kazançlı gelir

(ii) Sözleşme geliri

(iii) Zorunlu gelir

Değerli gelir, kamu makamları tarafından ücretsiz olarak alınan hediyeler, bağışlar ve bağışlar gibi tüm gelirleri içerir. Tamamen gönüllü niteliktedirler. Ayrıca, bunlar toplam gelirde çok önemsizdir.

Sözleşme geliri, kamu makamı ile halk arasındaki sözleşmeden doğan ilişkilerden ortaya çıkan tüm gelir türlerini içerir. Ücretler ve fiyatlar bu kategoriye girer. Doğrudan bir quid pro quo genellikle bu gelir türlerinde mevcuttur.

Zorunlu gelir, devlet tarafından idare, adalet ve vergilendirmeden elde edilen geliri içerir. Vergiler, para cezaları ve özel değerlendirmeler zorunlu gelir olarak kabul edilir. Bu gelirler devlet egemenliğinin bir unsurunu ifade ediyor. Modern zamanlarda en önemli kamu geliri türüdür.

Dalton'un Sınıflandırması:

Dalton, kamu gelirinin çok sistematik, kapsamlı ve öğretici bir sınıflandırmasını sağlar. Bu görüşe göre, iki ana kamu geliri kaynağı vardır - vergiler ve fiyatlar. Vergiler zorunlu olarak ödenirken, fiyatlar kamu makamıyla sözleşmeler yapan kişiler tarafından gönüllü olarak ödenir. Dolayısıyla, fiyatlar sözleşmeli ödemelerdir.

Vergiler aşağıdakilere ayrılır: (i) Sıradan anlamda vergiler; (ii) Haraç ve tazminatlar; (iii) Zorunlu krediler ve (iv) Suçlulara verilen maddi cezalar.

Fiyatlar alt bölümlere ayrılmıştır: (i) Kamu arazilerinin kiracılarından alınan kiralar gibi pasif olarak tutulan kamu mallarından elde edilen makbuzlar; (ii) Kamu kurumlarından rekabet oranlarını talep eden makbuzlar; (iii) Doğum ve ölüm kayıt ücreti gibi idari hizmetleri yerine getirmek için alınan ücretler veya ödemeler ve (iv) Gönüllü kamu borcu.

Bu iki gruba, sınıflandırmayı ayrıntılı hale getirmek için başka bir grup eklenmelidir. Bu grubun altında, aşağıdaki maddeler yer almaktadır: (i) kamu tekellerinden makbuzlar, daha yüksek fiyatlar talep etmek; (ii) özel değerlendirmeler; (iii) yeni kağıt para ya da bütçe açığının finanse edilmesi; ve (iv) gönüllü hediyeler.

Taylor Sınıflandırması:

Bununla birlikte, kamu gelirinin en mantıklı ve bilimsel temelli sınıflandırması Taylor tarafından sağlanmaktadır. Kamu gelirini dört kategoriye ayırır:

(i) Hibeler ve hediyeler

(ii) İdari gelirler

(iii) Ticari gelirler

(iv) Vergiler

Hibeler ve hediyeler:

Yardımlar, bir hükümetin belirli bazı işlevleri yerine getirebilmesi için bir başkasına finansal yardım sağlaması, örneğin merkezi hükümetin devletlere sağladığı eğitim ve sağlık hibeleridir.

Yardımda bulunanlar, hain hükümeti tarafından yapılan maliyet ödemeleri ve gelir sahibine verilen makbuzlardır ve geri ödeme yükümlülüğü yoktur. Hediyeler, özel amaçlar için bireylerden veya kurumlardan gönüllü olarak yapılan katkılardır. Hibeler ve hediyeler doğada isteğe bağlıdır ve bağışçıya kredisi yoktur.

İdari Gelirler:

Bu gruba ücretler, lisanslar, para cezaları ve özel değerlendirmeler dahildir. Bunların çoğu, doğada isteğe bağlıdır ve ödeme yapan tahakkuk eden doğrudan faydalara dayanmaktadır. Genellikle hükümetin idari veya kontrol işlevinin bir yan ürünü olarak ortaya çıkarlar.

Ticari gelirler:

Bunlar, devletin ürettiği mal ve hizmetler için ödenen fiyatlar üzerinden makbuzlardır. Bu gruba posta ücretleri, geçiş ücretleri, devlet finans kurumlarının veya devlet bankalarının kredilerine faiz, kamu eğitim kurumlarının öğrenim ücretleri dahildir.

Vergiler:

Bunlar, doğrudan bir fayda getirisi beklemeden hükümete yapılan zorunlu ödemelerdir. Vergiler, farklı derecelerde zorlayıcı güçler içeriyor.