Denetimde En İyi 35 Görüşme Sorusu

Denetimle ilgili en iyi otuz beş röportaj sorusunun Mega listesi. Bu da kesinlikle bir röportajda başarılı olmanıza yardımcı olacak.

S.1. Denetim terimini tanımlayın ve açıklayın: Denetim veya Denetim.

Ans. “Denetim” veya “denetim” terimi farklı yazarlar tarafından farklı şekillerde tanımlanmıştır. Uluslararası Muhasebeciler Federasyonu (New York) Uluslararası Denetim Rehberi, şu terimi tanımlamaktadır: “Denetim, kâr odaklı olsun olmasın, herhangi bir işletmenin finansal bilgilerinin bağımsız bir şekilde incelenmesidir. Üzerine bir görüş bildirmek amacıyla yapılmıştır ”.

Denetim, kontrol, fiş ve doğrulama işlemidir. Bir denetçinin, mali kayıtların ve bilançoların veya diğer rakamların doğruluğunu veya başka şekilde doğruluğunu tespit etmeye çalıştığı sanattır.

Bir denetçinin aşağıdaki gibi görüşlerini ifade etmek için bir rapor hazırlamasına dayanan bir işlevdir:

(i) Hesapların bir kanunda belirtilen bilgileri sağlayıp sağlamadığı; ve

(ii) Bir işletmedeki işlerin durumu ve denetim altındaki döneme ait kar hakkında 'doğru ve adil bir görünüm' sağlayıp sağlamadıkları.

Yukarıdakiler sadece yasal denetimlere atıfta bulunmaktadır ve modern denetim kavramını öngörmemektedir. Terimin daha geniş kavramını göz önünde bulundurarak, aşağıdaki tanım (Amerikan Muhasebe Birliği tarafından 1973 tarihli 'Temel Denetim Kavramları Beyanı'ndan çıkarılmıştır) çok ilgili ve uygun görünmektedir:

“Bu iddialar ile belirlenmiş kriterler arasındaki yazışma derecesini belirlemek ve sonuçları ilgili kullanıcılara iletmek için ekonomik eylemler ve olaylarla ilgili iddialara ilişkin kanıtları objektif olarak elde etmek ve değerlendirmek için sistematik bir süreç.”

S. 2. Yasal Denetimin temel özelliklerini sıralayınız.

Ans. 1. Defter tutma, muhasebe ve iç kontrol sistemlerinin gözden geçirme sürecinde eleştirel bir inceleme yapılması;

2. Bu tür testlerin yapılması ve denetçilerin, hesapların ve ilgili finansal bilgilerin ve / veya beyanların hazırlanmasında temel olarak kayıtların güvenilirliği ve güvenilirliği ile ilgili bir fikir oluşturmak için gerekli gördüğü araştırmaları yapmak;

3. Bir karışma ve zarar hesabı ile bilançoyu, bunlara ve genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak tespit etmek ve sağlamak için, aşağıdaki kayıtlara dayanarak bir karşılaştırma yöntemi ile doğrulama;

4. Kâr ve Zarar Hesabı ve Bilanço'nun, denetçilerin görüşüne göre hesapların ve kalemlerin açıklanıp tanımlanmadığını belirten üyelere rapor hazırlayabilmeleri için eleştirel bir inceleme ve analiz yapılması. Bu şekilde, sadece doğru değil, aynı zamanda adil bir görünüm sergiliyorlar ve öngörülen şekilde Kanun'un gerektirdiği bilgileri veriyorlar ”.

S.3. Muhasebe ile Denetim arasındaki farkı ayırt eder.

Ans. Muhasebe, belirli bir işletmeyi veya başka bir işletmeyi etkilediğinden ve temsil ettiği için işle ilgili olay ve koşulların ölçülmesini ve iletilmesini içerir.

Denetim, işle ilgili olayları ve koşulları da dikkate almalıdır, ancak bunları ölçme veya iletme görevi yoktur. Görevi, mülkiyete ilişkin muhasebe ölçümlerini ve iletişimlerini gözden geçirmektir.

Denetimin işlevi esasen muhasebeye bağlıdır. Denetim, muhasebe verilerinin ve bilgilerin kontrol edilmesi ve doğrulanması ile elde edilen sonuçtur. Dolayısıyla, denetlemede “bir kalifiye finansal muhasebecinin işinin bir başkası tarafından kontrol edilmesi olarak görülmesi” olarak görülmesi gereken bir pragmatizm unsuru güçlü bir şekilde mevcuttur.

Hesaplar, denetim ve tasdikten sonra, doğruluk ve adalet ve güvenilirlik ve güvenilirlik nitelikleri kazanır. Maliyet ve finansal tabloların hazırlanma süreci genellikle muhasebe işlevi olarak adlandırılır. Buna karşılık, bir denetim, maliyet ve / veya finansal tablolarda özetlenen muhasebe verileri üzerinde belirli mekanik, analitik ve yargılayıcı prosedürleri gerçekleştirme sürecidir.

S.4. Denetim bir meslek midir? Tartışır.

Ans. Bir mesleği karakterize eden özellikler genel olarak:

(1) Organizasyon,

(2) Sosyal olarak arzu edilen,

(3) Eğitim, öğretim ve lisans

(4) Oluşturulan etik kuralları,

(5) Halkın tanınması ve

(6) Uzman görüşü temelinde ifade edilen bir görüş.

Bu özelliklerin her biri, denetime aşağıda tartışıldığı gibi bir meslek olarak çok uygundur:

(1) Organizasyon:

Kamu muhasebesi ve yasal denetim uygulaması ile ilgili olarak, Hindistan'daki en etkili kuruluşlar, Hindistan Yeminli Mali Müşavirler Enstitüsü ve Hindistan'ın Maliyet ve İş Muhasebeciler Enstitüsü'dür. Yine, bu Enstitülerin faaliyetleri, denetim, vergi, maliyet ve yönetim muhasebesi hizmetleri gibi çeşitli işlevsel uygulama alanlarını kapsar.

(2) Sosyal olarak arzu edilir:

Herhangi bir meslek tarafından verilen hizmetler topluma fayda sağlamalıdır. Denetim için bu rol “finansal tabloların tasdiki ”, “maliyet tablolarının tasdiki” olarak tanımlanır (maliyet denetçileri tarafından). Bu tutum işlevi topluma ve tüm ilgili gruplara, yani. yatırımcılar, çalışanlar, alacaklılar, işadamları, analistler, topluluk ve devlet.

Attest rolüne duyulan ihtiyaç ve sosyal fayda, bir meslek olarak denetleme ve topluma katkısı ile ilgili olduğu için 'sosyal olarak arzu edilebilir' karakteristiğinin etkilerini tam olarak tanımlamaktadır.

(3) Eğitim, öğretim ve lisans:

Öğrenci olarak kayıt için asgari akademik niteliklerin reçeteleri, makale veya çıraklık programı, yeterlik sınavlarının düzenlenmesi, üyeler için sürekli eğitim programları, İştirakler ve Üyelere üyelik dereceleri, temel yeterlilik kanıtı olarak uygulama sertifikası Muhasebe ve denetim disiplinindeki mesleki kalite, vb. zorunlu şartlardır.

(4) Oluşturulan etik kurallar:

Halk, saygın bir meslekten insanlardan yüksek standartta davranış beklemektedir. Resmi yasa, uygulayıcı denetçiler için bir rehber görevi görür. Halka denetçilere uygulayıcı denetçilerin istekli olduğu ve dürüstlük ve bağımsızlık ile hareket etmeleri beklendiği mesajını verir.

(5) Halkın tanınması:

Enstitüler, viz. Hindistan'daki ICAI ve ICWAI, bunun geliştirilmesinde önemli ilerlemeler kaydetmiştir. Yeminli Mali Müşavirler ve Maliyet Muhasebecileri profesyonel olarak tanınırlar.

(6) Uzman görüşü temelinde ifade edilen görüş:

Herhangi bir profesyonel faaliyetin istenen sonucu, uzman kararına dayanan bir görüşün ifadesidir. Denetçinin finansal tablolar (kanuni bir Mali Denetçi, genellikle Yeminli Mali Müşavir) ve müşterinin maliyet beyanları (yasal bir Maliyet Denetçisi, genellikle Maliyet Muhasebecisi) hakkındaki görüşlerini genellikle yetersiz bir fikrin ifade edildiğini bildirmek için verilir.

Nitelikli, olumsuz ve sorumluluk kabul etmeyen diğer görüş türleri, bireysel raporlama durumuna uygun 'ifadelerdeki' değişiklikleri zorunlu kılar.

S.5. 'Muhasebe bir zorunluluktur, Denetim bir lükstür' - Yorumunuz, fikriniz için sebepler.

Ans. Belirli bir süre boyunca bir işletmenin kâr veya zararının belirlenmesi, yönetim kararlarının formülasyonu için gereklidir. Dolayısıyla muhasebe, herhangi bir işletmede yapılması gereken bir fonksiyondur.

Küçük bir işletme için denetim yapmak lüks olabilir.

Ancak, aşağıdaki nedenlerden dolayı büyük ve karmaşık bir organizasyon için bir zorunluluktur:

(1) Muhasebe verilerinin güvenilirliği ve doğruluğu açısından doğrulanması gerekir;

(2) Ekonominin özel sektörüne yatırılan kamu fonlarının, doğru kullanımları açısından iyice incelenmesi gerekir;

(3) Bir işletmenin işleriyle ilgilenen çeşitli sosyal grupların, işletme işlevlerinin verimli bir şekilde ve sosyal refahın en iyi şekilde yerine getirildiğinden emin olunması gerekir.

(4) Yaygın olarak dağılmış yönetim mülkiyetinden yaratılan devamsız pay sahiplerine, Kar ve Zarar Hesabı ve Bilançodaki rakamların bir işletmenin finansal koşullarının adil bir temsili olduğuna dair yeterli güvence sağlanması gerekir.

S.6. Ticari Hesaplar Denetimi'nden beklenebilecek başlıca faydaları belirtin.

Ans. (1) İşçilerin, mal sahiplerinin, yatırımcıların, alacaklıların ve hükümetin çıkarlarını vergi amacıyla korur.

(2) İşletmenin fiili finansal koşullarına ve kazanma kapasitesine ilişkin bilgileri mal sahiplerine, ortaklara veya hissedarlara sağlar.

(3) Bir temel oluşturur

(a) Sigorta tazminat taleplerinin zarar veya zarara karşı verilmesi,

(b) Ortakların kabulü veya emekliliği ve ölen ortakların taleplerinin belirlenmesi,

(d) Cari yıl finansal bilgilerinin önceki yıllarla karşılaştırılması,

(e) Ek sermaye veya borçlanmayı sağlamak,

(f) Hükümete ve diğer resmi makamlara çeşitli yasal iadelerin sunulması ve

(g) İflas ve iflas davalarında işlem belirleme.

S.7. Denetimin amaçlarını kısaca belirtin.

Ans. Denetimin temel amaçları, aşağıdaki şekilde çalışan 'Denetim' tanımında yer almaktadır (çıkartılmıştır: 'Amerikan Muhasebe Birliği tarafından' Temel denetim kavramı ifadesi '):

Kesin olarak söylemek gerekirse, denetimin amaçları aşağıdakileri sağlamaktır:

1. Kaydedilen tüm işlemler gerçekte gerçekleşti;

2. Gerçekleşen tüm işlemler kaydedilmiştir;

3. Bir kuruluşun tüm varlıkları aslında ona aittir;

4. Bir kuruluşun tüm borçları aslında borçludur;

5. Bir kuruluşun defterlerine ve hesaplarına kaydedilen tüm tutarlar makul derecede doğrudur;

6. Bir kuruluşun faaliyet gösterdiği iş ve ekonomik koşullar maliyet ve finansal tablolara adil bir şekilde yansıtılır;

7. Maliyet ve finansal tablolarda raporlanan tutarlar doğru bir şekilde sınıflandırılmış;

8. Tutarlar gerçekte ilişkili oldukları muhasebe döneminde kaydedilir; ve

9. İlgili tüm bilgiler uygun şekilde eklenmiştir.

Yukarıda belirtilen denetim hedeflerine ulaşmak için, denetçi tarafından benimsenen prosedürler, inceleme sırasında elde edilen delil hususların denetçinin maliyet bileşenlerinde yer alan bireysel iddiaların geçerliliği ile ilgili sonuçlara varması için yeterli olması için yeterli olmalıdır. ve finansal tablolar.

Yasal denetimin amaçları aşağıdaki gibi iki kategoride sınıflandırılabilir:

S.8. Denetim hedeflerinin, Denetim işleyişinin vurgusu türündeki değişikliklerle nasıl değiştiğini tartışın.

Ans. Denetim Fonksiyonuna Göre Denetim Hedefleri:

Günümüzde herhangi bir gelişen işlev gibi denetleme, tüm kontrollerin kontrolü olarak görülmektedir ve odağı muhasebe kontrol alanları da dahil olmak üzere daha genel finansal olmayan alanlara kaymıştır. Bu anlamda, denetimin amaçları çok yönlüdür ve yönetim görünümüne dayanan akıllıca sınırlama fonksiyonu tarafından yönlendirilir.

Bu bakımdan, yasal olarak denetim denetiminin şekli, şekli, kapsamı ve kapsamının, kuruluşlara bağlı olarak bağlılıklarına bağlı olarak çeşitli yasa ve yasalara kadar değişiklik gösterebileceğini not etmek ilginçtir (örneğin, Şirketler altında kayıtlı şirketler) Kanun, Bankacılık Düzenleme Kanunu uyarınca Banka Şirketleri;

Farklı Dini ve Bağış Yasaları, Sigorta Yasası Kapsamındaki Sigorta Şirketleri, farklı Devlet Kooperatifleri Yasası Kapsamındaki Kooperatif Toplulukları, Parlamento Yasası Kapsamındaki Kurumsal Kamu Kurumları, Ortaklık Yasası Kapsamındaki İşletmeler, vb. Denetimin amacı, bir kuruluşun mali dönemi için işlerin durumu ve kar veya zarar hakkında doğru ve adil bir görüş sunmaktır.

S. 9. “Denetçi Bir Muhasebeci Değildir” - Açıklayınız.

Ans. Bir muhasebecinin temel işlevleri şunlardır:

(i) Hesapların, işlerin durumunu yansıtacak şekilde derlenmesi ve;

(ii) Yönetimin diğer fonksiyonlarına hizmet olarak hesapların yorumlanması ve analitik olarak gözden geçirilmesi.

Öte yandan, bir denetçi doğruluk ve güvenilirliklerini bulmak için bu muhasebe verilerinin doğrulanması ile ilgilenmektedir ve bulgularını rapor eden kişilere bildirmekle sorumludur. Böylece, her birinin oynadığı roller ayrı ve ayrıdır.

Ancak, bir denetçinin işlevinin esasen muhasebeciye bağlı olduğu belirtilmelidir. Kısaca, bir denetçi, bir muhasebeci tarafından maliyet ve / veya finansal tablolarda özetlenen muhasebe verileri üzerinde belirli mekanik, analitik ve yargılayıcı prosedürleri yerine getirir.

S. 10. Kısaca Denetimin temel işlevsel yaklaşımlarından bahsedin.

Ans. Denetimin işlevsel yaklaşımları temel olarak :

1. Bir kuruluştaki sistem ve prosedürlerin eleştirel bir incelemesini yapmak;

2. Denetçi bir görüş oluşturmak için gerekli görebileceği gibi, bu tür test ve soruşturmaların yanı sıra bu sistem ve prosedürlerin işleyişini yapmak;

3. Bu görüşü, geliştirilen kabul edilmiş cümlecilikte ifade etmek; ve

4. Görüşün, yasada belirtilmesi veya mesleki standartlar tarafından kabul edilmesi gereken tüm hususları kapsamasını sağlamak.

S. 11. “Denetimin kamuoyu izlenimi, bunun sahtekarlıklar ve hatalar aramak için tasarlanmış bir şey olduğu” dür. - Yorum Yap.

Ans. 20. yüzyılın başına kadar hataların tespiti ve dolandırıcılığın önlenmesi denetimin temel hedefleriydi. Ancak modern denetimin amacı, hesapların sahtekarlık ve hatalara karşı doğruluğunu garanti etmek değildir.

Denetim işlevi, mevcut açıklama gereklilikleri ve raporlama standartları sayesinde, hesaplarda yer alan bilgilerin pay sahiplerinin ihtiyaçlarını karşılamaya yönelik ve ilgili olmasını sağlamaya çalışır.

Dolandırıcılık ve hata konusundaki uluslararası denetim kılavuzunda, denetimin niteliği ve amaçları ile ilgili olarak kamuoyu önünde görülen bariz yanlışlıklar göz önüne alındığında, “dolandırıcılık ve hatanın önlenmesi ve tespit edilmesinin sorumluluğunun yönetime ait olduğu belirtilmektedir. Sorumluluk ilke olarak yeterli bir iç kontrol sisteminin uygulanması ve sürdürülmesi yoluyla yerine getirilir ”.

Ancak aynı zamanda, kılavuz şunları da gözlemler:

(i) Denetim, finansal bilgiler için önemli olan dolandırıcılık veya hatanın oluşmadığına dair makul güvenceyi sağlamalıdır;

(ii) Dolandırıcılık veya hata meydana gelmişse, doğru bir şekilde muhasebeleştirilir veya düzeltilir;

(iii) Denetim planlaması, dolandırıcılık veya yanlışlıktan kaynaklanan finansal bilgilerdeki önemli yanlışlıkları tespit etme konusunda makul bir beklentiye sahip olmalıdır;

(iv) Denetim sınavının, seçici test kavramına dayanması, dolandırıcılık veya yanlışlıktan kaynaklanan finansal tablolarda bazı önemli yanlışlıklar olması durumunda tespit edilmeyeceği; ve

(v) Dolandırıcılık, yönetim üyelerinin belirli bölümlerinde belirli eylemlerle birleştiğinde ve çarpışma, sahtecilik veya işlemlerin kaydedilmemesi gibi gizlemek için tasarlandığında, bu eylemler, tespit edilmesi zor ve imkansız olan kasıtlı yanlış beyanlardır.

Bununla birlikte, bağımsız bir denetimin, koşulların veya olayların …… .. (sahtekarlığın veya hatanın var olup olmadığını sorgulamaya (denetçi)) neden olacağının farkında olan profesyonel bir şüphecilik tutumu ile yapılması gerektiğini not etmek önemlidir.

S. 12. Ne ifade edersiniz: Denetim Kanıtları?

Ans. “Denetim amacıyla kanıtlar, denetçinin aklını etkileme eğiliminde olan doğal bir amaç önermesine sahip bir biçimde gerçeklerden başka bir şeyden ibaret değildir”. Dolayısıyla, denetim kanıtının hayal gücüne dayanarak kurgusal olmaması gerektiğini ifade eder.

Bir denetim sırasında bulunan gerçeklerin bir yansıması olmalıdır. Muhasebe sistemi tarafından üretilen verilerle ilgili olarak her konuda eksiksiz, doğru ve geçerli olacak şekilde olmalıdır.

S.13. Üzerine Kısa Notlar Yaz: Zamanlı Denetim.

Ans. Gerekli olduğu zaman ve bir kez yapılan denetim.

Bu nedenle, bu denetim müşterinin ihtiyaç duyduğu gereksinime bağlıdır. Tek tüccarlar, ortaklık firmaları gibi tescilli kaygılar, aşağıdaki durumlarda bu denetime başvurur;

(i) Vergi beyannamelerinin ibrazı.

(ii) Ortağın kabulü, emekliliği veya ölümü nedeniyle şerefiye ve varlıkların değerlemesi.

(iii) Defter tutma yönteminin tek girişten çift giriğe vb. değiştirilmesi.

Bu denetim ile ilgili avantajlar şunlardır:

(i) Tüccarlar ve ortaklar, işletmelerinin gerçek durumlarını öğrenir;

(ii) Ortaklar, denetçi tarafından ifade edilen tarafsız görüşlerden memnun kalırlar ve

(iii) Denetim daha ucuzdur.

S.14. Üzerine Kısa Notlar Yaz: Kısmi Denetim.

Ans. Bu tam kapsamlı bir denetim değildir. Bir denetçinin işi, müşterinin gereksinimlerine bağlı olarak nakit, envanter, vb. Gibi belirli alanlarla sınırlıdır. Bu nedenle, sahibi tarafından belirlenen bazı özel amaçlar için bir denetimdir. Özel ve halka açık şirketler ve kooperatif toplulukları için geçerli değildir.

Denetimin kapsamı ve kapsamı müşteri tarafından sınırlandırıldığından, denetçinin, raporunda müşterinin belirlediği referans koşullarına göre kısmi denetim gerçekleştirdiğini açıkça belirtmesi gerekir.

Bu denetimin bazı avantajları vardır:

(i) Ahlaki bir çek gibi davranır;

(ii) Müşterinin özel hedefine uyar;

(iii) Hataların ve sahtekarlığın tespitine yardımcı olur ve

(iv) Belirli bir ödevle ilgili kitapların eleştirel analizini mümkün kılar.

Bu denetimin en büyük dezavantajı, işin tam görüntüsünün yansıtılmamasıdır.

S.15. Prosedürel Denetim hakkında kısa notlar yazın.

Ans. Bir kurumun hesap defterlerinin muhafaza edilmesinde, yönetim tarafından belirlenen prosedürleri inceleyen ve değerlendiren bir denetimdir. Bu nedenle, prosedürlerin denetimidir ve belirli bir denetim türü değildir.

Kapsamı ve kapsamı genel olarak aşağıdakilerle sınırlıdır:

1. İç muhasebe kontrol sistemleri ve prosedürlerinin tarafsızlık, açıklama, yeterlilik ve güvenilirlik perspektifinden gözden geçirilmesi.

2. Nihai hesapların ve bilançonun bakımında ve derlenmesinde etkinliğin bir ölçütü olarak iç kontrol sistemlerinin değerlendirilmesi.

3. İş, ekonomik ve sosyal yasalar ışığında, iş karmaşıklığının artması nedeniyle prosedürlerde yapılması gereken değişikliklerin ve iyileştirmelerin önerisi.

Bu denetim, 2003 tarihli Şirketler (Denetçi Raporu) Emri ve çeşitli Maliyet Muhasebesi Kayıt Kurallarına göre yasal Mali Denetçiler ve Maliyet Denetçilerine önem vermiştir.

S.16. Kupon ve Posta Denetimi ile ilgili Kısa Notlar yazınız.

Ans. 'Yasal denetim' kavramına eklenmiş aynı anlama sahip bir ifadedir. Her yasal denetim bir "onay ve kayıt" denetimidir. Bu denetim, denetim tekniklerinin ve prosedürlerinin, tüm finansal işlemlerin (örneğin kuponların) doğrulanmasından ve kontrol edilmesinden; kar zarar hesabı ve bilanço.

Bu denetimin özel denetim ve uygunluk denetimine yol açtığını not etmek önemlidir. Bu denetim, hataların ve dolandırıcılığın önlenmesi ve / veya tespiti, hesapların manipülasyonuna karşı korunma, kesin ve adil olarak nihai hesapların sunumunda kesinlik gibi çeşitli hedeflere ulaşır.

S.17. Mülkiyet Denetimi Üzerine Kısa Notlar yazın.

Ans. Yöneticilerin, kamu yararına, finansal disipline vurgu yapan kararlarına ilişkin denetim, temel olarak bu kararların yetkili bir makam tarafından yapılan yaptırım, yetki, kural, usul ve yasalar çerçevesinde yapıldığına dair memnuniyet duymak ve yöneticilere tavsiyelerde bulunmak. zamanında raporlama yaparak kayıpları önleme veya azaltmada ve verimliliği arttırmada veya performansı iyileştirmede.

Bu denetim, harcama biçiminin ötesinde bilgeliğine, sadakatine ve ekonomisine uzanmaktadır. Sadece yapılan harcamaların uygun bir makam tarafından usulüne uygun olarak yaptırılmasını sağlamakla kalmamalı, gerekçeleri ve gerekçelerini de incelemelidir.

Denetçi bu denetimi yaparken, aşağıdaki “mali mülkiyet kanunları” nı kesinlikle takip etmesini sağlamalıdır:

(i) Harcama, prima facie, fırsat taleplerinden daha fazla olmamalıdır.

(ii) (a) miktar önemsiz olmadığı sürece, (b) bu miktar için bir hakem mahkemede uygulanamazsa (c) harcama, tanınmış bir politika veya adet uyarınca.

(iii) Bir harcamayı karşılamak için verilen ödenekler, alıcılara sağlanan tüm kar kaynakları üzerinde olmayacak şekilde düzenlenmelidir.

(iv) Hiçbir otorite, doğrudan veya dolaylı olarak kendi lehine olacak bir emri geçmek için harcama yaptırım gücünü kullanmamalıdır.

Uygun olmayan harcama durumlarını tespit etmek amacıyla yapılan bireysel işlemlerin incelenmesinin yanı sıra, bir denetçi, mülkiyet denetimi görevini yerine getirirken, yaptırılan işlemlerin üstlenilen çeşitli planlarla ilgili olarak mali sorumlulukların yerine getirilmesinde ne kadar uygun olduğunu incelemelidir.

Yeterliliğin veya finansal sorumlulukların etkisinin başka türlü değerlendirilmesi için, mülkiyet denetimi aşağıdaki yönergeleri incelemelidir: -

(1) Teknik tahminlerin veya detaylı programın ve maliyet programlarının çerçevelenip çerçevelenmediğine ve bunlara uyulup uyulmadığı; Fazlalık, gecikme, vb. için yeterli nedenlerin olup olmadığı veya bunların yetersiz kullanım, atıklar vb. ile mi yoksa orijinal tahminlerin yanlış hazırlanmasından mı kaynaklandığı;

(2) Programların ilerlemesinde ciddi önlenebilir gecikmelerin olup olmadığı, programın toplam maliyetinin artmasına neden olup olmadığı;

(3) Koordinasyon eksikliğinden kaynaklananlar dahil olmak üzere herhangi bir israf harcaması olup olmadığı;

(4) Tekrarlayan nitelikte herhangi bir kayıp olup olmadığı;

(5) Performansın ve maliyetin, diğer alanlarda veya diğer kamu projelerinde benzer programlar için elde edilen sonuçlarla karşılaştırılıp karşılaştırılmadığı;

(6) Tahmini veya onaylanan sürede fiziksel hedeflere ne kadar ulaşıldı;

(7) Harcamaların nihai hedeflerinin ne kadar yerine getirildiği.

Özel denetimin aşağıdaki sınırlamaları vardır:

(1) Karar verme sürecinde:

Denetçi, yürütmenin her kararını incelemesi ve incelemesi nedeniyle yürütme genellikle hızlı ve cesur kararlar almaz.

(2) Düzenlemelere uygun olarak:

Yöneticiler kesinlikle kurallara ve düzenlemelere göre çalışmaya meyillidir. Bu, hedeflerin veya hedeflerin gerçekleştirilmesini sağlamaz.

(3) Zamansız:

Denetim ve raporu, ertelenirse fazla kullanılamaz. Kayıplara uğradıktan sonra kârsız bir sözleşme hakkında boşuna bir rapor olacak.

Halen mülkiyet denetimi avantajlarından yararlanan organizasyon biçimleri şunlardır:

(i) Devlet ve Merkezi Hükümet teşebbüsleri gibi devlet şirketleri. Hindistan Genel Denetçisi ve Denetçisi, kılavuzları ve talimatları uyarınca yapılan yasal denetime ek olarak, verimlilik-cumhuriyete dayalı mülkiyet denetimi yapma hakkına sahiptir.

(ii) Halka açık limited şirketler, uygulamada yeminli bir muhasebeci, ayrıca 1956 tarihli Şirketler Yasası'nın 227. Maddesinde yer alan hükümlere göre bu mülkiyet denetimini sınırlı bir şekilde yapma hakkına sahiptir.

(iii) Maliyet muhasebesi kayıt kurallarının zorunlu olarak uygulandığı ve Merkezi Hükümetin 1956 Şirketler Yasası'nın 233B Maddesi uyarınca Maliyet Denetimi için özel olarak emir verdiği şirketler. Uygulamada bir Maliyet Muhasebecisinin bu denetimi yapma hakkı vardır. ve mülkiyet esaslı hususları kapsayan raporunu sunar.

S. 18. Standart Denetim ile İlgili Kısa Notlar Yazınız.

Ans. Ne tür bir denetim ne de bir denetim tekniğidir. Denetimini yaparken bir denetçi tarafından izlenecek denetim standartlarını ifade eder. Amerikan Serbest Muhasebeci Mali Müşavirler Enstitüsü'nün onayladığı 'Genel Kabul Görmüş Denetim Standartları' standart denetim uygulamasında iyi bir rehberdir.

Beş denetim kavramı, viz. Kanıtlar, gerekli denetim bakımı, adil sunum, bağımsızlık ve etik davranış (Mautz tarafından ana hatlarıyla belirtilir) bağımsız bir denetim işlevi için geliştirilecek standartları içerir ve belirtir. Bu nedenle, standart denetim, bağımsız bir denetçi tarafından sürdürülmesi gereken belirli temel alanlarda kabul edilebilir bir kalite seviyesine karşılık gelir.

Standart denetim temel olarak bir denetçinin yapması gereken öncüllere dayanır:

(i) Zihinsel tutumda bir bağımsızlık sağlamak;

(ii) Yeterli ölçülerde teknik yeterliliğe sahip olmak;

(iii) Mesleki bakım ile ilgili egzersiz yapmak;

(iv) İşi yeterince planlamak ve denetlemek;

(v) Yapılacak kontrollerin kapsamını belirlemek için iç kontrolün temel olarak uygun bir şekilde değerlendirilmesi;

(vi) Yeterli yetkin kanıt niteliğinde madde elde etmek;

(vii) Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerine uygun olarak ve yasal gereklilikler ve genel gelenekler çerçevesinde bilgi açıklamalarında tutarlılığın sağlanması ve

(viii) Alınan sorumlulukların net bir ifadesi ile finansal tablolarda kesin bir görüş ifadesi veya 'hayır' görüşü vermeyin.

S. 19. Uyumluluk Denetimi ile ne demek istiyorsunuz?

Ans. Geleneksel devlet denetimine genellikle uygunluk denetimi denir. Uyum denetimi, kamu görevlilerinin çeşitli kurumlarda yönetim sorumluluğu oluşturmayı amaçlamaktadır. bölümler.

Aşağıdakilerin belirlenmesi için mali kayıtların incelenmesi ve iç kontrol ile ilgilidir:

(1) Makbuzların uygun şekilde kayıt edilip edilmediği;

(2) Kaynakların yasal olarak ve dürüst bir şekilde harcanmış olup olmadığı;

(3) Finansal tabloların her bakımdan eksiksiz ve güvenilir olup olmadığı; ve

(4) Devlet memurlarının anayasaya, tüzüklere ve idari politikalara ve bütçe hükümlerine sadık bir şekilde uyup uymadıkları.

S. 20. Uyumluluk Denetiminin amaçlarını belirtiniz.

Ans. (1) Finansal işlemlerin gözden geçirilmesi ve yürürlükteki yasa ve düzenlemelere uyumu;

(2) Ekonomi ve yönetim uygulamalarının verimliliğini gözden geçirmek; ve

(3) Programların istenen bir sonuç seviyesine ulaşılmasındaki etkinliğinin gözden geçirilmesi.

S. 21. Uyumluluk Denetiminin bileşenlerini belirtiniz.

Ans. (i) Geleneksel finansal denetim,

(ii) Yönetim uygulamaları denetimi ve

(iii) Program denetimi. Bu nedenle, bu denetimin, tüm makul adımların atılıp atılmadığını tespit etmek için bir inceleme yaptığı söylenebilir:

(a) Kamu paralarının veya diğer paraların tahsilini ve velayetini korumak;

(b) Paraların ödeme ve ödemelerinin uygun yetkilere uygun olarak yapıldığından ve ödemelerin uygun şekilde ücretlendirildiğinden ve yeterli kupon veya ödeme kanıtı ile desteklendiğinden emin olmak; ve

S. 21. Operasyonel Denetim kavramı üzerine kısa notlar yazınız.

Ans. Yönetimi “kazanılmış fırsatlardan” ve “kaybedilen fırsatlardan” haberdar tutmak için değerlendirilen sistem aracılığıyla kontrol sistemi Operasyon Denetimi veya Operasyonel Denetimdir. William Leonard, operasyonel denetimi “organizasyonel yapı veya bileşenlerinin kapsamlı ve yapıcı bir incelemesi, yani işletme ve fiziki tesislerin kullanımı yöntemi” olarak tanımlamaktadır.

AICPA, Operasyonel Denetimi'ni, “performansın değerlendirilmesi, iyileştirme için fırsatların belirlenmesi ve iyileştirme veya daha fazla eylem için önerilerin geliştirilmesi amacıyla belirlenmiş bir hedefle ilgili olarak bir kuruluşun faaliyetlerinin (veya öngörülen bir bölümünün) sistematik bir gözden geçirmesi” olarak tanımlamaktadır.

S. 22. Operasyonel Denetimin amaçlarını belirtir.

Ans. (i) Şirket hedeflerinin değerlendirilmesi;

(ii) şirket politikalarının, planlarının, organizasyon yapısının ve ilgili kontrollerin değerlendirilmesi;

(iii) Performansın değerlendirilmesi; ve

(iv) Şirketin sosyal sorumluluklarının değerlendirilmesi, örneğin tüketicilere verilen faydaların kapsamı, istihdam fırsatlarının yaratılması vb.

S. 23. Tanımlayın: 'Derinlemesine denetim'.

Ans. İngiltere Yeminli Mali Müşavirler Enstitüsü'ne göre ve 'derinlemesine denetleme' ifadesi, bir işlemin başlangıçtan sona kadar çeşitli aşamaları boyunca bir işlemin izlenmesini, kuponların, kayıtların ve Bu aşamaya ilişkin makamlar ve iç kontrol ve yetki verilmiş yetki vakasının gözlemlenmesi.

Örneğin, tedarikçiye verilen mallar için bir alacaklıya yapılan ödemenin doğrulanması, bir alacaklı lehine alınmış ve yalnızca “hesap alacaklı” olarak geçen ücretli bir çekin incelenmesiyle yapılabilir.

Bu işlemin 'derinlemesine' tam olarak doğrulanması, aşağıdaki belgeler veya kayıtlar dahil olmak üzere tüm aşamalarda işlemin incelenmesini içerebilir:

(a) Tedarikçiden fatura ve açıklama.

(b) Malların stok kayıtlarında kaydedildiğine dair kanıt.

(d) Orjinal emrin ve bununla ilgili otoritenin bir kopyası.

S. 24. 'Derinlemesine Denetim' Kavramı - Tartışıldı!

Ans. Sınavın derinliği arttıkça, denetim için seçilen işlemlerin sayısı giderek azaltılmalıdır.

Şema (örneğin) aşağıdaki gibidir:

1. Tedarik edilen mallar için alacaklılara 100 ödeme seçin.

2. Ücretli çekleri inceleyerek, ödeme bankası tarafından uygun bir şekilde çizilip damgalanmış olarak doğrulayın.

3. Bu 100 ödemenin yalnızca bir bölümünü seçin ve tedarikçilerin ses ve beyannamelerinde doğrulayın.

4. Doğrulama için malların stok kayıt defterine kaydedildiğine dair kanıtlar için daha küçük bir kısım seçin.

5. Diğer denetim testleri için daha küçük bir oran seçin (yukarıdaki 4 üzerinden) ve belirli bir madde veya işlemin derinliği tamamen doğrulanana kadar devam edin.

'Derinlemesine Denetim' hedefi, dolandırıcılık veya usulsüzlükleri ve ilke veya ihmal veya komisyon hatalarını ve görevlere olan ihmali tespit etmektir. Kendisini sadece kaydedilen rakamlarla değil, aynı zamanda bu rakamlarla temsil edilen gerçeklerle (varlıklar veya borçlar) ilgilendirir.

Varlığı veya oluşumu, tamlığı, hakları ve yükümlülükleri, değerleme veya tahsis ve sunum ve açıklama ile ilgili tüm denetim iddialarını gerçekleştirmeyi amaçlamaktadır. Dolayısıyla, genişletilmiş bir test kontrolü veya seçici doğrulama kavramıdır ve mülkiyet denetimi unsurlarını içerir.

S. 25. Denetim Riski ile ne kastediyorsunuz?

Ans. Bir denetçinin topladığı kanıtların, mali ve maliyet beyanları hakkında görüş için geçerli bir dayanak oluşturması için eksik veya yetersiz olma riski, normal olarak 'denetim riski' olarak ifade edilir. Bu riski en aza indirmek için, denetçi edindiği kanıtların türü ve miktarı hakkında karar verir.

Alacak hesaplarına bir örnek vermek gerekirse, denetçinin görevi kendi görüşüne göre 'alacak hesapları' rakamının maddi olarak doğru olup olmadığına karar vermektir. Bu nedenle, denetçi tarafından görüş bildirilmeden önce karara varma riski vardır. Denetim riski buna karşılık gelir.

Denetim riskinin aşağıdaki üç bileşeni vardır:

(i) Maddi hataların ortaya çıkma riski (doğal risk).

(ii) Müşterinin iç kontrol sisteminin bu tür hataları önleme veya düzeltmemesi riski (kontrol riski) ve

(iii) Kalan önemli malzeme hatalarının kendisi tarafından tespit edilmemesi riski (tespit riski).

S. 26. Vouching ile ne demek istiyorsunuz?

Ans. Kanıtların değerlendirilme sürecinin denetlenmesinde kanıtların incelenmesi, belgesel veya başka bir şekilde yapılması gerekir:

Kupon, hesap defterlerinde yapılan girişleri desteklemek için belgesel kanıtların incelenmesi anlamına gelir. Bu nedenle, kupon denetimi, denetim sürecinin önemli bir parçasıdır. Vouching, orijinal giriş kitaplarında görünen işlemlerin gerçekliğini test etmek anlamına gelir.

Denetçi, kuponlama yoluyla (i) işlemlerinin (ii) uygun şekilde yetkilendirilmiş ve (iii) işlemlerin kitaba doğru bir şekilde kaydedilmiş olduğunu kabul eder. Bu nedenle, denetimin bütün yapısının kuponlara dayandığı söylenebilir.

27. Kuponun amaçlarını belirtiniz.

Ans. Kupon, herhangi bir işlemin veya herhangi bir girişin desteklenmesi için kanıtları incelemenin bir aracı olarak aşağıdaki amaçlara hizmet eder:

1. İşlemlerin doğruluğu.

2. Tutarların doğru kaydı.

3. Tüm makbuzların ve ödemelerin uygun şekilde muhasebeleştirilmesi

4. Girişlerin doğruluk ve adaletli olması, kaynaklarının, yani kuponların doğruluğunu kanıtlayarak.

S. 28. Vouching'in hedeflerini belirtiniz.

Ans. (1) Tüm işlemlerin ve kayıtların uygun hesap defterlerinde uygun şekilde muhasebeleştirildiğini tespit etmek;

(2) Tüm işlemler için yeterli belgesel delil bulunmasını sağlamak;

(3) İşlemlerin ve girdilerin işletme ve denetim altındaki süre ile ilgili olduğunu görmek;

(4) Hesap defterlerinde sahte işlem yapılmamasını görmek; ve

(5) İşlemlerin ve girdilerin sorumlu görevliler tarafından doğru bir şekilde onaylanmasını sağlamak.

29. Mali Denetçinin nitelikleri ve diskalifakları nelerdir? Bu tür düzenlemelerin ardındaki hedefler hakkında ne düşünüyorsunuz?

Ans. Nitelikler:

Bir kişi, 1956 Şirketler Yasası'nın 226. Maddesi uyarınca, Bir Şirketin Kanuni Denetçisi olarak atanmaya hak kazanmıştır:

(a) 1949 Yeminli Mali Müşavirler Yasası anlamında yeminli bir muhasebeci ve

(b) Hindistan Yeminli Mali Müşavirler Enstitüsü Konseyi'nden, 1949 tarihli Yeminli Mali Müşavirler Kanunu uyarınca bir uygulama sertifikası aldı.

Ayrıca, Hindistan'da çalışan tüm ortakların, yukarıda belirtildiği gibi tayin edilmeye uygun olduğu bir şirket, aynı zamanda, uygulayıcıları adına hareket edebilecek herhangi bir ortağın kendi adına hareket edebileceği bir şirketin Kanuni Denetçileri olarak atanması için uygun ve niteliklidir. firma.

diskalifiyeler:

Aşağıdaki kişiler, başka türlü nitelenmiş olsalar bile, bir şirketin Yasal Denetçi olarak atanması için nitelikli olamazlar:

(a) Bir kurum kurumsal;

(b) Bir memur veya şirketin çalışanı;

(d) şirkete bin rupi aşan bir miktarda borcu olan veya herhangi bir üçüncü şahsın borçlu olduğu durumla ilgili olarak bin rupi aşan bir teminat vermiş veya teminat vermiş olan kişi.

Bir kişi aynı zamanda, yukarıdaki dört fıkranın herhangi biri uyarınca diskalifiye edilmesi veya başka bir kurumun denetçisi olarak atanması ya da o kurumun bir şirket olması durumunda diskalifiye edilmesi durumunda, bir şirketin Yasal Denetçisi olarak atanma yetkisine sahip değildir. hangisi:

(a) Bu şirketin bağlı ortaklığı veya

(b) Holding şirketi veya

Bölüm 224 uyarınca bir şirketin denetçisi olarak atanmış bir kişi, o şirketin Yasal Denetçisi olarak atanamaz veya atanamaz. Denetçi atanmasından sonra diskalifiye edilirse, diskalifiye tarihinden itibaren finansal hesapların denetimini yapmaktan vazgeçer.

Bir denetçi firması durumunda, firma adı kurgusal olamaz, uzmanlık göstergesi veya kuruluş türüne göre yanıltıcı olamaz.

Bu tür düzenlemelerin arkasındaki hedefler:

(i) The objective behind the prescription of qualification is to ensure that the auditor possesses professional qualification and is independent of all influences, controls and personal interests of the Directors of the company.

(ii) The objectives behind the prescription of disqualifications are:

(a) To preserve the independence of the auditor in the performance of his duties,

(b) To ensure that the auditor shall remain honest, sincere, and straightforward in his approach towards professional work, and shall maintain impartial attitude while reporting on cost and financial matters, and

Q. 30. What is 'Contingent Liability'? Give five examples of different types of such liabilities and show, how they should appear in a company's balance sheet.

Ans.: Contingent Liabilities: It is a liability which depends on the happening of an event. This liability may become due as and when the event takes place, otherwise not. So, it is a possible liability.

Örnekler:

(1) Claims against the company not acknowledged as debts;

(2) Uncalled liability on partly paid Shares;

(3) Arrears of fixed cumulative dividends;

(4) Estimated amount of contracts yet to be executed on capital amount and not provided for, ie, commitments for capital expenditure;

(5) Any other amount for which a company is liable, eg, bills discounted not yet due.

Disclosure practices:

Such liabilities must be referred to on the balance sheet of a company by means of footnotes as illustrated below:

1. In respect of labour awards against the company which is not admitted as a liability, Rs. 2, 80, 500.

2. On foreign bills rediscounted, Rs. 4, 50, 000.

3. Sales tax on certain inter-state sales, the extent of which cannot be ascertained and which is not acknowledged as a debt.

4. On account of guarantee of Rs. 1, 15, 00, 000 given by the company in respect of bank advances to a subsidiary, the amount due under this arrangement being Rs. 50, 00, 000.

Auditor's duty:

He should ensure that the details including the estimated amounts of each type of such liability are adequately disclosed. He should verify the estimates of each item with reference to available evidential matters and documents and obtain a certificate from the management of the company.

He should also see that these liabilities are categorized into two main groups, ie, liabilities provided for in the balance sheet, and liabilities not provided for in the balance sheet but shown as a 'footnote' as required under Part I of Schedule VI of the Companies Act. 1956.

Q. 31. Define and explain the concept of 'Cost Audit'.

Ans. Tanımlar:

1. “Cost audit is the verification of the correctness of cost accounts and of the adherence to the cost accounting plan.” [ICMA Termmology]

2. “Cost audit is an audit of efficiency, of minute details of expenditure while the work is in progress and not post-mortem examination. Cost audit is mainly a preventive measure, a guide for management policy and decision, in addition to being a barometer of performance.”

Thus, cost audit comprises:

(1) Süreçlerin, üretimin veya hizmetlerin veya ürünlerin maliyet tespitinde söz konusu olduğunda maliyet hesaplarının doğruluğunun doğrulanması ve

(2) Kendi iş kaygısını başlatarak veya Merkezi Yönetim tarafından maliyet denetimine yönelik bir siparişin verilmesiyle, ayrıntılı maliyet muhasebesi sistemlerine ve ilgili kayıt ve belgelerine bağlı olup olmadığını kontrol edin. Hindistan Şirketler Kanunu'nda yer alan hükümler uyarınca.

Bu denetime tüzüğün veya kanunun gücü altında getirildiğinde, Yasal Maliyet Denetimi olarak adlandırılır. Maliyet Muhasebesi Enstitüsü Hindistan Muhasebecileri, Yasal Maliyet Denetimi'ni, “Hindistan Hükümeti tarafından maliyet muhasebesi kayıtlarının gözden geçirilmesi, incelenmesi ve değerlendirilmesi ve belirtilen endüstriler tarafından tutulması gereken bilgilerin eklenmesi için sunulan denetim sistemi” olarak tanımlamaktadır.

Konsept:

ICWAI'nin Maliyet denetimi tanımı, konsepti ve kapsamı açısından ICMA'nınkilerden daha geniştir. ICWAI'nin tanımı, operasyonların etkinliğinin ve yönetim eylemlerinin ve kararlarının ve yürütme politika ve programlarının özelliğinin değerlendirilmesine vurgu yapmaktadır.

Bu anlamda, maliyet denetimi, endişeye yatırılan her rupiye optimum getiri sağladığından ve optimum sonuçlar verecek şekilde farklı işlevler arasındaki yatırımların dengelenmesini sağladığı için verimlilik denetimi ile eş anlamlıdır.

Maliyet denetimi kavramı ayrıca, şirket fonlarının ihmali veya verimsiz bir şekilde kullanıldığı durumları ve kontrol edilebilecek ancak yapılmayan faktörleri üretim maliyetinin artmasına neden olacak şekilde vurgulamak istediği için mülkiyet denetimi de içermektedir. .

S. 32. 'Yönetim Denetimi' kavramını tanımlayın.

Ans. Yönetim denetimi, sistematik ve tutkulu inceleme, analiz ve yönetimin genel performansının değerlendirilmesi olarak tanımlanabilir. Ekonomik çevre, bunların yönetim üzerindeki etkileri ve işletme organizasyonunun amaçları dahil olmak üzere finansal ve finansal olmayan faktörleri dikkate alır.

Esasen, yönetim yapısının objektif ve kapsamlı bir incelemesi, departman gibi bileşenleri, planları ve politikaları, süreç veya işletme yöntemleri ve kontrolleri, ve fiziksel olanaklar ve insan kaynakları kullanımı. Bu nedenle, yönetim denetimi, işletmenin yönetiminin mümkün olan en geniş bakış açısıyla eleştirel değerlendirmesini belirtir. Bu nedenle, bu denetimin etkisi, sınai kalkınmaya olan katkısının iyileştirilmesi için uygun analizlerle değerlendirmedir.

Bu bağlamda, George A. Terry şunları belirtir:

“Başarılı operasyon normu olarak adlandırılabilecek olana kıyasla planlama, organize etme, çalıştırma ve kontrol etme, yönetim denetiminin temel anlamıdır. Şirketin geçmişini, bugününü ve geleceğini inceler. Şirketin kapsadığı alanlar, şirketin çabalarından azami sonuçlara ulaşıp ulaşmadığını belirlemek amacıyla incelenir. ”

Alıntılar:

1. Yönetim denetimi, yönetim kontrolünün her zaman olduğu gibi, yukarıdan aşağıya, en baştan, en başından, en başta, genel yönetimin sorunsuz işlediği ve tatmin edici— TG Gül.

2. Yönetim denetimi, bir şirketin, kurumun veya Devletin bir teşkilat yapısının veya bir bölüm veya departman gibi herhangi bir bileşeninin ve bunun bölümleri veya departmanları gibi herhangi bir bileşeninin kapsamlı ve yapıcı bir incelemesi olarak tanımlanabilir. işletme ve İnsan ve fiziksel tesislerin kullanımı. -Willam P; Leonard.

3. Yönetim denetimi, geniş bir yelpazedeki planlar, süreçler, insanlar ve bir ekonomik kuruluşun sorunlarına ilişkin bilinçli ve yapıcı bir analiz, değerlendirme ve öneri dizisidir. —Kamp alanı.

S. 33. 'Soruşturma' nedir? 'Denetimden' ne kadar farklı?

Ans. İncelenmesi:

Finansmana hazırlık amacıyla veya belirli bir amaç için, bazen olağan denetimden farklı olarak, kitap ve kayıtların incelenmesi. 1956 tarihli Şirketler Kanunu terimini tanımlamıyor. Sadece sınırlı bir şirketin soruşturması yapılması gerekenleri belirtir.

Bu nedenle, 'soruşturma', 'gerçeklere' sahip olmakla birlikte, her ikisi için de gerekli olan, ancak 'denetim' ile aynı değildir. Araştırmanın kapsamı bir şirketin defterlerinin ve kayıtlarının ötesinde bile.

İkisi arasındaki fark:

İncelenmesi:

1. Şirketler Kanunu uyarınca zorunlu değildir.

2. Herhangi bir kişi tarafından yapılabilir.

3. Şirket yöneticileri veya diğer üçüncü taraflar, örneğin Bankacılar, Gelen ortak veya Hükümet adına yapılır.

4. Kapsanacak olan süre sabit değildir ve herhangi bir yıla kadar uzayabilir.

5. Amaçları herhangi bir şey olabilir ve gereksinimlere ve / veya koşullara bağlı olabilir, örneğin iş alımı veya satımı, birleşme, yatırım kararları, kârlılık veya verimlilik analizi, nakit veya malların kötüye kullanılması, hesapların manipülasyonu vb.

6. Hesap defterlerine ek olarak diğer gerçekleri ve neden olan faktörleri de dikkate alır.

Denetim:

1. Şirketler Kanunu uyarınca zorunludur.

2. Yeminli bir muhasebeci tarafından yapılır.

3. Bir işletme sahibi veya ortakları adına yapılır.

4. Kapsanacak olan süre sabittir ve sadece on iki aya kadar uzanır.

5. Amaçları kesindir. Amacı, uygun kitapların yasaların gerektirdiği şekilde muhafaza edilip edilmediğini tespit etmek ve bilançonun belirli bir gündeki gibi durumların doğru ve adil bir şekilde görünüp görünmediğini ve Kar ve Zarar Hesaplarının doğru olup olmadığını ve Yıl için kar veya zararın gerçeğe uygun görünümü.

6. Sadece hesap defterlerinin ve ilgili kayıtların incelenmesiyle ilgilidir.

S. 34. Üzerine kısa bir not yazın: Denetçi Raporu (notlar) yönetime.

Ans. Denetçi Raporu (Notlar) Yönetime:

Denetçinin temel işlevi, genel kurulda pay sahiplerine rapor vermektir. Günümüzde normalde yönetime notlar şeklinde bir rapor da veriyor.

Bu rapor aşağıdaki konulara değinebilir (örneğin):

1. İç Kontrol zayıflıkları ve düzeltme önerileri;

2. Muhasebe sisteminin tutarsızlıkları ve önemli hatalar;

3. Müşterinin denetim çizelgelerine uymaması;

4. Arızalı muhasebe prosedürleri veya politikaları; ve

5. Hesap kitaplarının bakımı ile ilgili olarak yasal veya yasal veya profesyonel ilanlara uymamak.

Bu raporun özel amaçları şunlardır:

(a) Yönetimi uyaran ve durumlara duyarlı hale getirerek hata veya dolandırıcılık olasılığını azaltmak; ve

(b) Zayıflıkların varlığını kayıt altına almak, böylece üst düzey yönetimden gerekli açıklamayı yanlış anlama olmadan elde etmek için gerekli olan açıklamayı elde etmek.

Ancak, sonuçlandırıldığında raporun yalnızca önem sırasına göre listelenen önemli maddeleri içermesi gerektiği akılda tutulmalıdır. Baş muhasebecinin bir kopyası ile birlikte müdürlere gönderilmeli ve bir cevap istenmeli ve takip edilmelidir.

S. 35. Temiz bir Denetim Raporu nedir?

Ans. Bir denetim raporu, yalnızca denetçi tarafından koşulsuz olarak ve herhangi bir rezervasyon veya görüş olmadan yayınlandığı zaman temiz olarak adlandırılır. Bu rapor, denetlenmiş finansal tabloların, bir şirketin söz konusu dönemdeki işlerine ilişkin gerçek ve adil bir görüş verdiğini gösterir.

Başka bir deyişle, aşağıdaki durumlarda temiz bir denetim raporu verilir:

(i) Hazırlanan hesapların normal kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olması,

(ii) İşlemler, olayların gerçek bir kaydını verir ve

(iii) 1956 tarihli Şirketler Kanununun VI. takviminde belirtilen tüm açıklama gereklilikleri uygun bir şekilde yerine getirilmiştir.