Banka Bilançosu: Borçlar ve Varlıklar Yapısı

Banka Bilançosu: Borçlar ve Varlıklar Yapısı!

Bir bankanın bilançosu, sahip olduğu fonların kaynaklarını ve bu fonların kullanılmalarını anlamak için büyük önem taşımaktadır. Bilindiği gibi, bir kurumun bilançosu borçlarını ve varlıklarını gösterir. Bir bankanın borçları fonlarının kaynaklarını gösterir ve varlıkları kullanımlarını gösterir.

Baroda Bankası'nın 31 Mart 1997 tarihindeki bilançosu aşağıda verilmiştir:

Yukarıda verilen bir bankanın bilançosundan, mevduatların bir bankada mevcut toplam fonların çok büyük bir kısmını oluşturduğu görülecektir. Bu mevduatların, mevduat sahiplerinin bankaya karşı talep ettikleri için bankanın borçları olduğu akılda bulundurulmalıdır.

Mevduat, esas olarak iki türdendir:

(1) Talep mevduatı,

(2) Vadeli mevduat.

Talep depozitoları talep üzerine ödenir ve bu nedenle çekler yoluyla halk tarafından geri çekilebilir. Diğer taraftan, vadeli mevduat banka tarafından ancak belirli bir süre sonra geri ödenebilir. Bunlara ek olarak, Hindistan'da Tasarruf Bankası Mevduatı adı verilen başka bir tür mevduat vardır. Bu tür mevduatlardaki para çekler yoluyla çekilebilse de, bir hafta veya bir ay içinde çekilebilecek tutarın sınırları vardır.

Bankalar aynı zamanda ülkenin Merkez Bankası'ndan borç alırlar ve bu borçlar da borçlarını ve fon kaynaklarını oluşturur. Bilançoda, Hindistan Rezerv Bankası'ndan (yani, Hindistan Merkez Bankası) bu borçlar borçların diğer kalemlerine dahil edilmiştir. Para arzı çok gergin olduğunda Merkez Bankası'ndan borçlanma bankalara çok büyük yardım sağlamaktadır.

Varlık Yapısı: Likidite Vs. Karlılık:

Bir bankanın bilançosunun aktif tarafı, mevduat sahiplerinden elde edilen fonları hangi amaçlarla kullandığını gösterir. Yukarıda da belirtildiği gibi, uygulanabilir bir banka makul bir kâr elde etmek için faaliyet göstermek zorundadır. Öte yandan, halktan çekilme taleplerini karşılamak ve böylece inancı ve güvenilirliği korumak için, onunla bir miktar hazır nakit para bulundurmak zorunda, yani bir miktar likidite sağlamalıdır. Kârlılık ve likidite, ticari bankalarla varlıklarının kompozisyonu hakkında karar vermede ağırlık taşıyan iki önemli husus.

Mevduatının tamamı banka tarafından nakit olarak tutulursa, bu durumda mükemmel likidite olacaktır ancak hiç kar etmeyecektir. Ancak, banka bütün mevduatlarını sektörlere uzun vadeli borç olarak ilerletirse likiditesini kaybedecek ve mevduat sahiplerinin para çekme taleplerini yerine getiremeyecektir. Bu nedenle, bir bankanın likidite ve karlılık arasında bir denge yaratan böyle bir varlık yapısını (yani, farklı tür varlıkların bir kombinasyonu) tutması gerekir.

Yukarıda verilen bir ticari bankanın bilançosuna bir bakış, eldeki ve likit bir varlık olan diğer bankalarla olan nakitlerin bir bankanın toplam aktiflerinin yaklaşık yüzde 8'ini oluşturduğunu göstermektedir. Bir başka oldukça iyi bir likit varlık var, yani toplam paraların yaklaşık yüzde 12'si olan aramada para ve kısa bildirim. Bir diğer önemli likit varlık ise devlete ve diğer menkul kıymetlere yapılan yatırımdır. Devlet tahvillerine ve bankanın diğer tahvillerine yapılan yatırımlar, kısa sürede satılabilecekleri ve oradan elde edilen nakitleri de likit hale getirmektedir.

Hindistan'da, bankaların mevduatı gereği, mevduatlarının belirli bir yüzdesini devlet menkul kıymetlerine yatırmaları gerektiği söylenebilir. Ancak yasal gereklilikler dışında, bankaların devlet tahvillerine yatırımı, bunlar gibi likidite durumlarının kolayca nakde çevrilebilmesini sağlar. Bankanın bilançosundan, Devlete yapılan yatırımın ve bankanın diğer menkul kıymetlerin varlıklarının yaklaşık yüzde 29'unu oluşturduğu görülecektir.

Bankaların sektörlere ve yatırımcılara kredileri ve avansları en kârlı varlık kalemidir. Bu karlı varlıklara karşı, yukarıda belirtilen likit varlıkların dengelenmesi zorunludur. Bankaların aktif yapısında kredi ve avansların yüzde 44 civarında gerçekleştiği fark edilecektir.

Farklı bankaların aktif yapısının mevduatlarının kompozisyonuna bağlı olarak değişeceğini belirtmekte fayda var. Nispeten daha fazla talep mevduatı olan bir bankanın aktiflerinin daha büyük bir bölümünü likit formda tutması gerekecektir. Öte yandan, eğer bir bankanın daha fazla vadeli mevduatı varsa, varlıklarının nispeten daha küçük bir kısmını likit halde tutması gerekecektir.