Bir Banka Tarafından Tutulan Kitap Bölümleri (3 Bölüm)

Bir banka tarafından tutulan kitabın aşağıdaki önemli bölümlerini öğrenmek için bu makaleyi okuyun, yani, (a) Asıl Kitaplar, (b) Genel Muhasebe Bölümleri ve (c) Kayıt Bölümleri.

(a) Asıl Kitaplar:

(i) Nakit Defter:

Farklı türdeki nakit işlemlerin kaydedilmesi için iki tür kasa defteri kaydedilir, yani:

(i) Sırasıyla alıcı bir kasiyer ve ödemeli kasiyer tarafından yapılan nakit makbuzları ve nakit ödemeleri ile ilgilenen Kaba Nakit Defteri. Seri numarasını, mükellefi ismini, alınan miktarı vb. Nakit olarak kaydederken, nakit ödeme durumunda, seri numarasını, alacaklının adını, ödenen miktarı, belirteç sayısını vb. Kaydeder,

(ii) Bir Adil Nakit Defter, yukarıdaki bilgileri, ödeme alıp kasiyerden aldıktan sonra, ayrı bir kişinin, işlemleri ayrı bir deftere kaydettiği zamandır. Doğal olarak, adil kasa defterinin işlemi yukarıdaki iki kaba defterin toplamının toplamı ile birlikte olmalıdır.

(ii) Gündüz Kitapları:

Kitabın, nakit transferleri, netleştirmeler vb. İle ilgili işlemlerini günlük olarak kaydeder. Yukarıdakilerin yanı sıra, Alınan Atık Kitap, Seksiyonel Nakit Kitap vb.

(iii) Genel Muhasebe:

Aslında bir bankanın muhasebe sisteminin ana defteri. Toplam Cari Hesap, toplam Tasarruf Banka Hesabı, toplam Kredi Hesabı, Toplam Borç Hesabı, toplam Gider ve toplam Gelir Hesapları toplamından oluşmaktadır. Her bir defter kendi kendine dengeleme sistemi altında tutulmaktadır. Kesin hesabın hazırlanmasına yardımcı olacak bir deneme bakiyesi kolayca hazırlanabilir.

(b) Muhasebe Bölümleri:

Kişisel Muhasebe:

(i) Cari Hesap Defteri:

Cari hesap açan müşterilerin işlemlerini kaydeder. Genel olarak, banka bu hesabın bakiyesine faiz vermez, ancak hizmetleri vermek için banka tarafından nominal bir ücret alınır. Çok fazla cari hesap varsa, bunlar seri olarak numaralandırılmalıdır.

(ii) Tasarruf Bankası Defteri:

Bir bankada tasarruf hesabı açan müşterilerin işlemlerini kaydeder. Müşterinin detaylı açıklamaları, yani isim, adres, meslek, hesap numarası ile birlikte kaydedilir. Birçok Tasarruf Hesabı defteri varsa, bunlar seri olarak numaralandırılmalıdır.

(iii) Sabit Mevduat Muhasebesi:

Paralarını bankaya sabit bir süre için yatırmış olan müşterilerin işlemlerini içerir. Genel olarak, hesabın başında, emanetçinin adı ve adresi, faiz oranları, para yatırma süresi, yatırılan miktar vb. Kaydedilir.

(iv) Kredi Defteri:

Çeşitli taraflara yaptırılan krediler bu deftere kaydedilir.

(v) Yatırım Muhasebesi:

Banka tarafından yapılan yatırım tutarları bu deftere kaydedilir.