İyi Bir Vergi Sisteminin Altı İlkesi veya Özellikleri

İyi bir vergi sisteminin en önemli prensiplerinden veya özelliklerinden bazıları şunlardır: 1. Verimlilik veya Mali Yeterlilik 2. Vergilendirmenin Esnekliği 3. Çeşitlilik 4. Ekonomik Büyüme Aracında olduğu gibi Vergilendirme 5. Gelir Dağılımını İyileştirme Aracı Olarak Vergilendirme 6. Ekonomik İstikrarın Sağlanması İçin Vergilendirme.

Adam Smith, temel olarak iyi vergi mükelleflerinin tasarlanması açısından iyi bir vergi sistemi tasarlama sorununu gördü. Vergilendirme sistemi ayrıca, artan devlet faaliyetlerinin gerekliliklerini karşılayacak ve toplumun bundan önce koyduğu hedeflere ulaşacak şekilde olmalıdır.

Özellikle gelişmekte olan ülkeler bağlamında iyi bir vergi sisteminin özelliklerini ve ilkelerini aşağıda açıklıyoruz:

1. Verimlilik veya Mali Yeterlilik:

Gelişmekte olan bir ülke için iyi bir vergi sisteminin önemli bir ilkesi, hükümetin artan refah ve gelişim faaliyetlerini yerine getirebilmesi için yeterli miktarda kaynak sağlaması gerektiğidir. Vergi sistemi yeterli kaynak sağlayamazsa, Hükümet finansman açığına başvurur.

Topluma zararlı fiyatları yükseltmek için aşırı miktarda açık finansman sağlanması zorunludur. Vergi sisteminin yeterince verimli olması için geniş tabanlı olması ve bunun içinde hem doğrudan hem de dolaylı vergiler bulunması gerekir. Dahası, vergiler ilerici olmalı, böylece halkın gelirindeki artışla onlardan elde edilen gelir artacaktır.

2. Vergilendirmenin Esnekliği:

Gelişmekte olan ülkeler için uygun olan bir başka vergi ilkesi, vergilendirmenin esnekliği ilkesidir. Vergilendirme sisteminin esnekliği kavramına göre, ekonomik büyümenin bir sonucu olarak milli gelir arttıkça, Hükümetin vergilerden elde ettiği gelir de artmalıdır.

Gelişmekte olan ülkelerde, vergi gelirinin milli gelirin bir oranı olarak oranı, gelişmiş ülkelere göre düşüktür. Vergi sisteminin yeterince esnek olması durumunda, vergi gelirlerinin bu payı, milli gelir arttıkça artacaktır. Gelir ve servetin kademeli olarak vergilendirilmesi, vergi sistemine bu esnekliği sağlar. Yüksek dolaylı yüklemeler (talebin yüksek gelir esnekliğine sahip lüks mallar üzerindeki eksenler) ayrıca vergi sistemini esnekleştirir.

3. Çeşitlilik:

İyi bir vergi sistemi çeşitlilik ilkesini takip etmelidir. Bu, Hükümetin yüksek gelir elde etmek istediği tek veya birkaç verginin olmaması gerektiği anlamına gelir. Bunun nedeni, bir Hükümetin tek bir vergiden veya birkaç vergiden büyük bir gelir elde etmeye çalışması durumunda, vergilendirme oranlarını çok yükseltmek zorunda kalacağıdır; bu, yalnızca çalışma, tasarruf ve yatırım teşviklerini olumsuz yönde etkilemeyecek, aynı zamanda vergi kaçakçılığını da teşvik edecektir. .

Bu nedenle, vergi sistemi çok çeşitli vergilere sahip çoklu bir vergi sistemi olmalıdır, böylece kamu gelirine katkıda bulunabilecek herkesin yapması gerekir. Bu, çeşitli doğrudan ve dolaylı vergilerin bir karışımını gerektirir. Farklı vergi sistemiyle, mali yeterlilik ve eşitlik ilkeleri de daha iyi karşılanacaktır.

Vergi sistemindeki çeşitliliğe övünen Arthur Young, “İyi bir vergi sistemini tanımlayacak olsaydım, sınırsız sayıda noktaya hafifçe dayanmak gerekirdi; Benzer şekilde, bir kamu maliyesi uzmanı da şöyle yazıyor: “Herhangi bir temelde aşırı güvenme, olumsuz ekonomik etkiler yaratabilir, çünkü oranlar çok yüksek olabilir. Dolayısıyla bir vergi sistemi bir veya ikiden büyük miktarlar yerine birkaç bazdan ılımlı tutarlar yükseltirse daha az ekonomik zarar verebilir. ”

4. Ekonomik Büyüme Aracı Olarak Vergilendirme:

Bizim gibi gelişmekte olan bir ekonomide, vergilendirme ekonomik büyümenin bir aracı olarak hizmet etmelidir. Ekonomik büyüme öncelikle sermaye oluşum oranının bir fonksiyonudur. Gelişme stratejisinde kamu sektörüne önemli bir yer tahsis edilmişse, kamu sektöründe sermaye oluşumu göreceli olarak daha yüksek bir oranda gerçekleşmelidir.

Bu, kamu sektöründeki sermaye oluşumunu finanse etmek için kaynakların Hükümet tarafından seferber edilmesini gerektirir. Bu nedenle, gelişmekte olan bir ülke için iyi bir vergi sistemi, Hükümetin sermaye oluşumu veya ekonomik büyüme için yeterli kaynakları seferber etmesini sağlayacaktır.

Bu, aşağıdaki iki şekilde yapabilir:

(a) Ekonomik Artı'nın Mobilizasyonu:

Gelişmekte olan bir ülke için önemli bir ilke, ekonomide bulunan ekonomik fazlalığı harekete geçirmesi gerektiğidir. Ekonomik fazlalık “temel tüketimden elde edilen milli gelir fazlası” dır. Uygun kademeli doğrudan ve dolaylı vergiler sistemi aracılığıyla esansiyel veya verimsiz tüketimi sınırlandırması ve böylece ekonomik fazlalığı harekete geçirmesi vergilendirme sisteminin görevidir.

Azgelişmiş bir ekonomide, ekonomik fazlasın genellikle bulunduğu ve bu nedenle bu ülkelerdeki vergi otoritelerinin özel dikkatini çekmesi gereken belirli ekonomik sektörler ve insan sınıfları vardır.

(b) İntermental Tasarruf Oranındaki Artış:

İyi bir vergi sistemi sadece mevcut ekonomik fazlayı harekete geçirmekle kalmaz, aynı zamanda sermaye oluşumu amacıyla ulusal gelirdeki göreceli olarak daha büyük bir artış oranını arttırmak amacıyla artırmaya çalışır. Dolayısıyla, gelişmekte olan bir ekonomide vergilendirme sadece mevcut verimsiz tüketimi sınırlamakla kalmayıp, aynı zamanda milli gelirdeki artışla birlikte tüketimdeki büyük artışları kontrol etmek zorunda kalmaktadır.

Bu, sürekli ekonomik büyümenin temel belirleyicisi olan artan veya marjinal tasarruf oranında artış sağlayacaktır. Başka bir deyişle, vergilendirme yoluyla tüketimin gelir artış oranının artmasına izin verilmemelidir.

Bireylere tahakkuk eden ekonomik fazlasın genişlemesi, daha fazla büyüme için kamu sektörüne mobilize edilmeli ve yatırım yapılmalıdır. Gelir esnekliği yüksek olan mallar üzerindeki artan gelir vergisi ve dolaylı vergiler bunu sağlayacaktır.

5. Gelir Dağılımını İyileştirme Aracı Olarak Vergilendirme:

Gelişmekte olan bir ekonomi için iyi bir vergi sistemi aynı zamanda ekonomik eşitsizlikleri azaltmak için bir araç olarak hizmet etmelidir. Gelişmekte olan bir ekonomi için iyi bir vergi sisteminin amacı yalnızca Hükümet için gelir sağlamak değil, aynı zamanda vergi yükünün zenginlere daha fazla düşmesini sağlamaktır.

Bu, gelir, servet, harcama, sermaye kazancı vb. Üzerindeki ilerici doğrudan vergi oranlarının yeterince yüksek olması gerektiğini gerektirir. Yoksullukla mücadele programları için vergi gelirinin iyi bir kısmı kullanılırsa, gelir eşitsizliğini azaltma hedefine daha iyi hizmet edilecektir.

6. Ekonomik İstikrarın Sağlanması İçin Vergilendirme:

Bir vergi sistemi de ekonomik istikrarı sağlamalıdır. Ekonomik dalgalanmalar gelişmiş ülkelerde büyük bir sorun olmuştur ve bu dalgalanmaları azaltmak vergilendirmenin yararlı bir rol oynayabilir. Bu amaçla, vergi sisteminin yerleşik bir esnekliğe sahip olması gerekir. Yerleşik bir esnekliğe sahip olmak için, vergi sisteminin ulusal gelirdeki değişikliklerle ilgili olarak ilerici olması gerekir.

Bu, ulusal gelir arttığında, gelir artışının artan bir kısmının otomatik olarak Hükümete tahakkuk etmesini sağlayacaktır. Diğer taraftan, milli gelir düştüğünde, resesyon veya depresyonda olduğu gibi, vergilerden elde edilen gelir, milli gelirdeki düşüşden daha hızlı düşecektir.

Aşamalı vergilendirme yoluyla elde edilen yerleşik esneklik, patlama veya enflasyon döneminde gelirler arttığında, Hükümete tahakkuk eden vergi gelirinin nispeten daha yüksek miktarının, halkla ve toplam talebin satın alma gücündeki artışı azaltmasını ve böylece fiyatları kontrol altında tutmak.

Benzer şekilde, çöküntü veya durgunluk dönemlerinde ilerici bir vergi altında, vergi geliri gelirden daha hızlı düşecek, böylece halkın satın alma gücü vergi öncesi gelirleri kadar hızlı düşmeyecektir. Bu ekonomik aktivitedeki düşüşün kontrol edilmesine hizmet edecektir.

Bununla birlikte, gelişmekte olan ülkelerde sorun fiyat istikrarını sağlamak için enflasyonu daha fazla kısıtlama yönündedir. Özellikle esansiyel olmayan ya da verimsiz türdeki tüketimin cesaretini kırmak ya da sınırlamak, vergilendirme gelişmekte olan ülkelerdeki enflasyonun kontrolünde yararlı bir rol oynayabilir.

Sonuç:

Yukarıdaki analizlerden yola çıkarak, bugün dünyada çeşitli sosyo-ekonomik hedeflere ulaşmak için vergilendirmenin yapılmasının gerekli olduğu sonucuna varıyoruz. Devletin sınırlı işlevleri için gelir elde etmenin bir yolu değildir. Tarafsızlığın vergilendirilmesi ilkesi, yani onları bulduğunuz gibi bırakın, artık modern iktisatçıların lehine değil. Bugün vergi sisteminin daha olumlu bir rol oynaması gerekiyor. Hızlı ekonomik büyüme sağlamak, gelir eşitsizliğini azaltmak, istikrarı artırmak ve diğer sosyo-ekonomik hedeflere ulaşmak amaçlanmaktadır.