Nakit İşlemlerde Etik Olmayan Uygulamalar

Büyük bir organizasyonda, sahibinin veya üst yönetimin nakit işleyen kişileri yakından izlemeye vakti olmadığı zaman, nakitlerin yanlış tahsis edilmesi daha kolaydır.

Yanlış kullanım hem makbuzda hem de ödeme seviyelerinde aşağıdaki gibi gerçekleşebilir:

(a) Nakit Dekontun Yanlış Kullanımı:

Alınan paranın yanlış tahsis edilmesinin önemli yolları şunlardır:

(1) Nakit satışların kaydedilmemesi, elde edilen parayı kazanır ve zora sokar.

(2) Eski mobilya satışı, standart altı mallar, hurda hurdası vb. Olağandışı satışlara karşı alınan nakit kayıtların kaydedilmemesi.

(3) Kötü borçların geri kazanılması, indirim vb. Gibi çeşitli hesaplarda alınan nakitlerin yanlış ödenmesi,

(4) Bağış, hediye vb. Olağandışı kaynaklardan alınan nakitlerin yanlış ödenmesi.

(5) İade bazında satışa sunulan malların satışından veya kitaplarda iade edilen malları göstererek VPP'den alınan paranın yanlış kullanımı.

(6) Nakit satışların az kaydedilmesi veya nakit satışların sadece bir kısmının kaydedilmesi ve nakit satış gelirlerinin bakiyesinin cebine kaydedilmesi.

(7) Bir kredi satışını kaydetmeyi ihmal etmek ve bir süre sonra müşteri veya borçludan alınan parayı cebe düşürmek.

(8) Fatura indirimlerinde alınan paranın yanlış kullanımı.

(9) Nakit satışların tamamını kaydetmeyi ihmal etmek ve aynı tutarı elde etmek.

(10) Kasiyere, ilk müşteriden alınan parayı yanlış kullanan ve ikinci müşteriden alınan parayı ilk müşteriye yatırdığı ekip çalışması ve konuyla ilgili olarak, üçüncü müşteriden alınan para, ikinci müşteriye yatırılır. Dördüncü müşteriden alınan para, üçüncü müşteriye vb. yatırılır. Kasiyer bu kadar yanlış tahsis edilmiş parayı geri almanın mümkün olduğunu bulana kadar bu prosedür devam eder.

(b) Nakit Ödemelerin Yanlış Yapılması:

Aşağıda açıklandığı gibi ödemeler yaparken bile nakit yanlış tahsil edilebilir:

(1) Sahte veya hayali nakit alımların kaydedilmesi ve bu tutarın harcanması.

(2) Nakit alımın, fiili alım tutarından daha yüksek bir rakama kaydedilmesi ve fark tutarının harcanması.

(3) Hayali alacaklılara alımlar için ödeme yapıldığı gösterilen paranın yanlış kullanımı.

(4) Buradaki işçilerin hayali isimlerini girerek ücret sayfalarında ücret olarak ödenmiş olarak gösterilen paranın kötüye kullanılması.

(5) Yapılmayan nakit ödemelerinin kaydedilmesi.

(6) Bazı hesaplardaki ödemelerin, fiili ödemelerden daha yüksek bir şekilde kaydedilmesi ve fark tutarının cebi ile ödenmesi.

(7) Malların tedarikçilerinden ödemeler olarak gösterilerek alım mallarının geri dönüşlerini, indirimlerini ve mal teminatlarını kaydetmemek ve tutarları cebe düşürmek.