Ticaret ve İmalat Durumunda İşletme Sermayesinin Tahmini

İşletme sermayesinin iki bileşeni, cari varlıklar ve cari borçlardır. Belirli bir operasyon seviyesini korumak için mevcut varlık ve cari borç tutarının tahmini kolay bir iş değildir.

Yetersiz işletme sermayesi, düzgün üretim sürecinde aksamalara yol açarken, aşırı işletme sermayesi maliyeti arttırmaktadır.

Ticaret ve imalat endişesi durumunda işletme sermayesinin tahmini burada tartışılmaktadır.

Üretim endişe:

Bir işletme endişesi için işletme sermayesinin tahmini, aşağıdaki adımların benimsenmesini gerektirir:

(a) Beklenen üretimin haftada veya ayda belirlenmesi.

(b) Her bir unsur için maliyetin, yani Materyal, İşçilik ve Tepegöz ve ayrıca birim başına Kâr'ın belirlenmesi.

(d) Hammadde tutma süresinin tahmin edilmesiyle çalışma döngüsünün belirlenmesi. İşlem süresi, mamullerin depolanma süresi. Borç tahsil süresi. Alacaklının ödeme süresi. Ücretlerin ve genel masrafların ödenmesinde zaman gecikmesi.

(e) Net blok süresinin belirlenmesi. Her bir maliyet unsurunun bloke kaldığı süredir. Örneğin, Hammadde satın alındıktan sonra 2 hafta boyunca mağazalarda kalırsa; İşlem süresi 2 haftadır; Mamul ürünler 3 hafta süreyle stokta kalır; Borçlulara verilen kredi süresi 4 haftadır; ve Malzeme ödemesi, satın alımdan 2 hafta sonra yapılır; daha sonra Net blok süresi:

[(2+ 2 + 3 + 4) - (2)] = 9 hafta.

(f) (e) basamağında hesaplanan Net blok periyodunu ve (c) basamağındaki her bir maliyet elemanı için bloke edilen tutarı çarparak, her bir maliyet elemanı için işletme sermayesi şartını elde ederiz.

(g) Her bir maliyet unsuru için hesaplanan tüm tutarları ve varsa peşin tutarları toplayarak toplam işletme sermayesi tutarını alırız.

Örnek 7.1:

Çalışma Sermayesi gereksinimini aşağıdaki bilgilerden belirleyin:

1. Beklenen Satışlar 13.000 adet

2. Satış fiyatı analizi: