Kar Amacı Gütmeyen Organizasyon Hesapları (Genel Bakış)

Ticari olmayan kaygıların Nihai Hesapları aşağıdakilerden oluşur:

1. Makbuzlar ve Ödemeler Hesabı

2. Gelir ve Harcama Hesabı ve

3. Bilanço Tablosu.

1. Makbuzlar ve Ödemeler Hesabı:

Bu gerçek bir hesaptır. Cash Book'un konsolide bir özetidir. Muhasebe dönemi sonunda hazırlanır. Tüm nakit fişler borç tarafında, tüm nakit ödemeler kredi tarafında kaydedilir.

Makbuz ve ödemelerin kronolojik sıraya göre girildiğinden oluşan Nakit Defter, makbuz ve ödemelerin toplam nakit makbuz ve nakit ödemelerinin bir özetidir.

Nakit ve Banka açılış bakiyesi ile başlar ve Nakit ve Banka kapanış bakiyesi ile sona erer. Ödenmemiş makbuz ve ödemeleri dikkate almaz. Makbuzlar ve Ödemeler Sermaye veya Gelir niteliğinde olabilir; mevcut veya önceki yıla veya sonraki yıla ait olabilir; gerçekte alındıklarında veya ödendiklerinde, bu hesapta görünmeleri gerekir.

Kısaca, Makbuzların ve Ödeme Hesaplarının Özellikleri:

1. Açılış bakiyesi ile başlar ve kapanış bakiyesi ile sona erer

2. Nakit ve banka işlemlerinin özetidir.

3. Gerçek nakit işlemleri girilir.

4. Sermayenin yanı sıra gelir kalemlerini de içerir.

5. Nakit muhasebe sistemini takip eder

6. Nakit pozisyonu gösterir ve gayrinakdi kalemler hariçtir.

7. Gerçek bir hesaptır.

8. Başlangıçta veya sonunda ödenmemiş olan herhangi bir gelir / gider almaz.

2. Gelir ve Harcama Hesabı:

Bu bir Nominal Hesaptır. Kar ve Zarar Hesabı şeklindedir. Sadece gelir kalemleriyle - giderler ve gelirlerle ilgilidir. Tüm zarar ve harcamaları borç tarafında, tüm gelir ve kazançlar kredi tarafında kaydeder.

Gelir doğası gelir ve giderlerinden, sadece cari yıla ait kısım Gelir ve Harcama Hesabı'nda gösterilir, yani önceki yıla veya gelecek yıla ait tutar hariç tutulur. Yine, mevcut yılın gelirleri ve giderleri (alınmış olsun veya olmasın) gösterilmelidir.

Diğer bir deyişle, gelirler ve giderler hem önceden yapılmış hem de ön ödemeler için ayarlanmalıdır. Tüm gayrinakdi kalemler, Amortisman, Kötü Borçlar, Şüpheli Borçlar Karşılığı vb. Dikkate alınır.

Borç tarafı ile kredi tarafı arasındaki fark, ilgili yıl için artı veya açıktır ve fark, Bilançoda görünen Sermaye Fonuna (Genel Fon veya Birikmiş Fon olarak da adlandırılır) aktarılacaktır.

Gelir ve Harcama Hesaplarının Özellikleri, Kısaca:

1. Kar ve Zarar Hesabı yerine hazırlanır.

2. Nominal bir hesaptır.

3. Ticari muhasebe sistemine dayanmaktadır.

4. Açılış bakiyesi yoktur.

5. Artı veya Eksiklik ile bitiyor.

6. Tüm sermaye gelirlerini ve sermaye giderlerini hariç tutar.

7. Sadece gelir kalemlerini içerir.

8. Ücretli olsun veya olmasın tüm masrafları ve alınmış olsun veya olmasın tüm gelirleri kaydeder.

3. Bilanço:

Ticari olmayan endişe durumunda Bilanço olağan şekilde hazırlanır ve hazırlandığı tarihte tüm yükümlülük ve varlıklardan oluşur. Aktiflerin pasifler üzerindeki aşılması Sermaye Fonu veya Genel Fon olarak adlandırılmaktadır.

Yine, Sermaye Fonu, yıl boyunca sermaye girişleri, büyük harflerle artan ve daha da azalan açık ile artan gelirler ile biriktirilmektedir. Ticari olmayan bir kaygının başlangıcında, resmi bir Sermaye Fonu olmayacak ve bu durumda, varsa yıl boyunca kazanılan Artı, yıl sonunda Sermaye Fonunu teşkil edecektir.

Özel Ürünlerin İşlenmesi:

Üyelerin abonelikleri periyodik olarak toplanmaktadır. Bunlar düzenli gelir gelirleridir ve Gelir ve Harcama Hesaplarına yatırılmaktadır. Bunlar, ticaret dışı kaygılar için ana gelir kaynağıdır. Ancak, eğer toplanırsa özel abonelikler belirli bir amaç için Genel Fondan ayrı tutulur.

Ticari olmayan kaygılara özgü olan ve özel muamele gerektiren belirli öğeler var ve bunlar:

1. Bağışlar:

Hayırsever bir kurum zaman zaman bağış alabilir. Eğer miktar azsa ve bu tür tahsilatlar sıksa, gelir olarak kabul edilebilir. Bağışlar ayrıca iki tür olabilir: Genel Bağışlar ve Özel Bağışlar. Alınan bağışlar, belirli bir amaç için değil, Genel Bağış olarak kabul edilir.

Nispeten az miktarda Genel Bağışlar, Gelir ve Harcama Hesaplarına alınabilir. Tekrarlanan nitelikte olmayan nispeten büyük miktarlardaki Genel Bağışlar Sermaye Fonuna eklenebilir. Kuruluşun niteliği ve büyüklüğü, bağış miktarının küçük veya büyük olduğuna karar verir.

Herhangi bir özel amaç için yapılan bağışlarda o zaman Özel Bağışlar olarak adlandırılır. Bu miktar bağışçının amacı dışında başka bir amaçla kullanılamaz. Dolayısıyla, bu tutar Bilançoda (borç tarafı) gösterilebilir.

Tüm Bağışlar, Alacak ve Ödemeler Hesabı'na borçlandırılmış ve bu tutarlar, belirli bir amaç için eğer Bilanço'nun Gelir ve Harcama Hesabı veya Borç tarafına yatırılabilir.

2. Eski:

Bağış gibidir. Ölen kişinin iradesine göre, ticari olmayan bir kaygıya verilen tutardır. Makbuz ve Ödemeler Hesabı'na Sermaye Fişleri olarak alınmaktadır. Bunlar gelir değil ancak Bilanço'da görünebilir. Bu makbuz türleri yinelenmeyen niteliktedir.

3. Ömür Üye Ücreti:

İşlem yapmayan kaygılar genellikle her ay sıradan üyelerinden abonelikler toplar. Aboneliklerin toplu olarak toplandığı “Yaşam Üyeleri” adlı başka bir kategori var.

Bu tür aboneliklere hayat aboneliği denir ve sermaye gelirleri vardır. Bu ayrıca ayrı bir hesapta tutulabilir ve yıllık aboneliğe eşit bir miktar abonelik hesabına aktarılabilir. Bu hesaptaki bakiye, üyenin ölümüyle ilgili Sermaye Fonuna devredilmelidir.

4. Giriş Ücreti (Giriş Ücreti):

Bunlar, üyeliğe kabul sırasında her üyeden toplanan ücretlerdir. Yeni girenler tarafından bir topluluğa veya klübe üye olmaları için sadece bir kez ödeme yapılır. Genel olarak, bu miktardaki muhasebe işlemleriyle ilgili bir tüzük olabilir. Herhangi bir bye kanunun bulunmaması durumunda, gelir için bir kalem olarak alınır.

Buna gelir olarak muamele etmeme karşı, üyelerin yalnızca bir kez ücret ödedikleri ve dolayısıyla bunu bir sermaye fişi olarak gördükleri için, bir sermaye girişi olarak kabul eden tartışmalar vardır. Herhangi bir talimatın bulunmaması durumunda, gelir olarak kabul edilebilir ve Gelir ve Harcama Hesabı'na yatırılır.

5. Eski Spor Malzemelerinin ve Eski Gazetelerin Satışı:

Eski spor malzemelerinin ve eski gazetelerin satışından elde edilen tutar, kaygıları tekrarlamakta ve bu nedenle onlara gelir geliri olarak değerlendirilmektedir. Top, ağ vb. Alımları gelir harcamasıdır.

6. Ekipman Alımı:

Herhangi bir ekipmanı almak için ödenen bedel Sermaye Harcamalarıdır.

7. Honorarium Ücretli:

Kurum çalışanı olmayan bir kimseye ücret ödenmesidir. Herhangi bir özel performans gibi, dışarıdan bir kişi tarafından organizasyonda yapılır, sonra ödeme fahridir ve bir gelir harcaması olduğu için Gelir ve Harcama Hesabı'na alınır.

8. Abonelik:

Kar amacı gütmeyen bir organizasyonun birincil gelir kaynağıdır. Genellikle her ay bütün olağan üyelerden toplanır. Abonelik, üyelerin üyeliğini canlı tutmak için ödedikleri miktardır.

Abonelik tutarları gelir makbuzu olarak değerlendirilir. Üyelerden alınan abonelik tahakkuk esasına göre Gelir ve Harcama Hesabı'na yatırılır, yani abonelik olarak tüm üyelerden alacakların toplam tutarı, yıl için gelir olarak dikkate alınmalıdır.

9. Özel Fon:

Ödül Dağıtım Fonu gibi herhangi bir fon varsa, fonla ilgili harcamalar veya gelirler fonun kendisine (Bilanço'nun borç tarafında) ayarlanabilir. Bu giderler veya gelirler, Gelir ve Harcama Hesaplarına alınamaz.

10. Eski Varlıkların Satışı:

Herhangi bir varlık satılırsa, tutar Makbuzlar ve Ödemeler Hesaplarına borçlandırılır. Gelir ve Harcama Hesaplarına alınmaz. Eski varlığın satışından elde edilen kar veya zarar Gelir ve Gider Hesaplarına kaydedilir.

Bazı Önemli Ayarlamalar:

(A) Abonelik:

Üyelerden alınan abonelik, gelir geliri olarak değerlendirilir. Gelir ve Harcama Hesabı'nda cari yıl için abonelik gösterilecektir. Yıl içinde Alındı ve Ödemeler Hesabı uyarınca alınan toplam abonelik verilirse, yıl başında ve sonunda olağanüstü abonelik için düzeltmeler yapılacaktır; ve yılın başında ve sonunda aboneliği ileri.

(B) Giderler:

Yıl içinde ödenen toplam harcamalar Makbuzlar ve Ödemeler Hesabı'nda gösterilmektedir. Bu giderler bir önceki yılın kalanını ve bir sonraki yılın ilerlemesini içerebilir. Benzer şekilde, bazı hesaplar hala önemli olabilir. Bu nedenle, Gelir ve Harcama Hesabı'nda gösterilecek doğru gider rakamını hesaplamak için ayarlamalar yapılması gerekecektir.

(C) Sarf Malzemeleri:

Kurum hastane ilaçları veya kulüplerin spor malzemeleri gibi bazı maddeleri tüketirse, Fatura ve Ödemeler Hesabı ile Gelir ve Harcama Hesabı için ilgili rakamlar hesaplanır. Tüketilen malların değeri Gelir ve Harcama Hesabı'nda, alacaklılara ödenen tutar ise Dekontlar ve Ödemeler Hesabı'nda gösterilir.

Çizim 1:

2004 yılında sona eren yıl için Gelir ve Harcama Hesaplarına kaydedilecek tutarı hesaplayın:

Makbuzlar ve Ödemeler Hesabı, aboneliklerin 9.000 Rs aldığını gösterir. Bu abonelik hesabı, bir önceki yılda üstün 800 Rs ve bir sonraki yıl için 1.000 Rs'dir. 2.000 Rs, şu an için hala göze çarpıyor.

Çözüm:

Çizim 2:

2004 yılında alınan abonelikler 2003 için Rs 400 ve 2005 için 600 Rs içeren 17.500 Rs idi. 2004 yılı sonunda bekleyen abonelikler 500 Rs idi. Bir önceki yılın sonunda ödenen ancak alınmayan abonelikler, yani 2003 600. Gelir ve Harcama Hesaplarına abonelik olarak ne kadar ödeme yapılmalıdır?

Çözüm:

Çizim 3:

2004 yılı boyunca, gerçekte ödenen masraflar 3.250 Rs idi.

Ön ödemeli ve ödenmemiş tutarlar aşağıdaki ise, 2004’te sona eren yıla ait Gelir ve Harcama Hesaplarına ödenecek gerçek giderleri öğrenin:

31.12.2003 Rs 300’de Ödenmiş Giderler

31.12.2004 Rs 400 Peşin Ödenmiş Giderler

31.12.2003 Rs 450 Üstün Giderleri

31.12.2004 Rs 500 Üzerindeki Ödenmemiş Gider

Çizim 4:

Çizim 5:

Çizim 6:

31 Aralık 2004 tarihinde sona eren yıl için Gelir ve Ödemeler Hesabı'nda gösterilecek tutarı hesaplayın

1. Gelir ve Harcama Hesabı, 2004 yılı boyunca aboneliğe karşı 7, 500 Rs tutarında bir tutar gösterir.

2. Aralık 2003’te kabul edilen abonelikler — 600 Rs.

3. Aralık 2003’te önceden alınmış abonelikler — 450

4. Aralık 2004’te önceden alınmış abonelikler — Rs 270

5. Aralık 2004’te kabul edilen abonelikler — 750 Rs

Çözüm:

Çizim 7:

Aşağıda, 2006 yılı için Gelir ve Harcama Hesabı'na yatırılacak aboneliklerin miktarını öğrenin.

2006 yılında alınan abonelikler - Rs. Rs içeren 48, 000. 2005 ve Rs için 4.000. 2007 için 8.000.

2006 yılı sonunda ödenecek ancak alınmayan abonelikler Rs. 20, 000.

2005 yılında 2006 yılı için önceden alınan abonelikler Rs idi. 12.000

Çözüm:

Muhasebe Sorunları Türleri:

1. Belirli bir Makbuz ve Ödeme Hesabından ek bir bilgi içeren Gelir ve Harcama Hesabı ile Bilanço Hazırlanması.

2. Belli bir Fiş ve Ödeme Hesabı ile Gelir ve Harcama Hesabı'ndan Açılan Bilanço ve Kapanış Bilançosunun hazırlanması.

3. Verilen bir gelir ve Harcama Hesabı ve verilen diğer bilgilerden Makbuz ve Ödeme hesabının hazırlanması.

4. Belirli bir Deneme Bakiyesi'nden ek bilgi içeren Gelir ve Harcama Hesabı ve Bilanço Tablosu.

1. Ek bir bilgi içeren bir Makbuz ve Ödeme Hesabından Gelir ve Harcama Hesabı ve Bilanço Hazırlanması:

Gelir ve Harcama Hesabı, kar amacı gütmeyen bir kuruluş için hazırlanan Kar ve Zarar Hesabı için başka bir addır. Bu hesapta döneme ilişkin tüm kayıp ve giderler borçlandırılmakta ve aynı döneme ait tüm kazançlar ve gelirler borçlandırılmaktadır. Bu Hesapta yalnızca döneme ilişkin gelir kalemlerinin ele alındığı unutulmamalıdır.

Sınavlarda bazen Gelir ve Harcama Hesabı hazırlanır ve öğrencilerin Gelir ve Harcama Hesabı hazırlamaları istenir ve bu durumda aşağıdaki adımlar izlenmelidir:

1. Nakit açılış bakiyesini ve kapanış bakiyesini elinizde ve Banka'da almayınız.

2. Sermaye Gelirleri ve Sermaye Harcamalarını almayın.

3. Yalnızca gelir makbuzlarını ve gelir ödemelerini alın ve önceki ve sonraki yıllarla ilgili bölümleri hariç tutun.

4. Cari yıl nedeniyle bir önceki yılda ön ödemeli gelir ve giderlerin bölümlerini ekleyin.

5. Ayrıca, cari yılın gelir ve gider bölümlerini de ödenmiş ancak ödenmemiş olarak ekleyin.

6. Sorunlarda ihtiyaç duyulduğunda, amortisman, şüpheli borç rezervi vb. Sağlayın.

7. Artı veya Açık Sermaye Fonuna transfer edilecektir.

Çizim 1:

Calcutta Kriket Kulübü size aşağıdaki bilgileri verir:

Çözüm:

Çizim 2:

Calicut Spor Birliği 31 Aralık 2004 tarihinde sona eren yıl için aşağıdaki Alacak ve Ödemeler Hesabı'nı çıkarmaktadır. Verilen bilgilerden 31 Aralık 2004 tarihinde sona eren yıl için Gelir ve Harcama Hesabı hazırlayınız.

31 Aralık 2003’te, Rs 450’de ve 31 Aralık 2004’te Rs 400’de abonelikler sona ermiştir. Alınan abonelik, 2005 yılı için 100 Rs’dir.

Spor malzemeleri 31 Aralık 2003 tarihinde 550 Rs, 31 Aralık 2004 tarihinde 1.090 Rs olarak değerlendirilmiştir.

Büro harcamaları 2003 için 150 Rs'dir, ancak bu hesap için 2004’e 200 Rs ödenmesi gerekmektedir.

Turnuva Fonu, Sermaye Fişi olarak değerlendirilir. (B.Com., Calicut)

Çözüm:

Çizim 3:

Dolap kiralamak Rs. 120, 2005 ve Rs'ye karşılık gelir. 180 hala borcu var; Kira Rs. 2005 ve Rs ile ilgili 2.600. 2.600 hala borcu var; Kırtasiye masrafları vb. 2005 ile ilgili 624; Hala Rs borçlu. 728; 2006 Rs için abonelik ödenmemiş. 1.736; Vali partisinin seçkin üyelerine özel rs. 1, 100.

Kulüp, Rs değerinde spor malzemelerine sahipti. 1-1-2006'da 32.000. Bu Rs de değerdi. 31 - 12-2006 tarihlerinde 27.000. Kulüp Rs kredi aldı. 2005 yılında 40.000.

Gelir ve Harcama A / c’yi 2006’a ve Bilanço’yu 31 Aralık 2006’ya göre hazırlayın.

Çözüm:

Çizim 3:

31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Gelir ve Harcama Hesaplarını ve Bilanço ve Gelir Hesaplarından ve Bilançodan Hazırlama:

Çizim 4:

31 Aralık 2004 tarihinde sona eren yıl için Delhi Kulübü Makbuz ve Ödeme Hesabı şöyledir:

Aşağıda verilen ek bilgilerle 31 Aralık 2004 tarihinde sona eren yıl için Gelir ve Harcama Hesaplarını ve bu tarihte olduğu gibi Bilançoyu hazırlayın.

Çizim 5:

Kriket Kulübü ile ilgili aşağıdaki bilgilerden 31 Mart 2004 tarihinde sona eren yıla ait Gelir ve Harcama Hesabı, 31 Mart 2004 tarihinde Bilanço ve 31 Mart 2003 tarihinde Bilanço hazırlayın:

VJ Turnuvası nedeniyle alınan bağışlar ve fazlalıklar kalıcı bir Pavillion Rezervinde tutulmalıdır. 31 Mart 2004 tarihi itibariyle yapılan abonelikler 7.500 Rs idi. Yarasaların, Top Hesaplarının% 50'sini ve Baskı ve Kırtasiye Hesaplarının% 25'ini yazın.

Çözüm:

Çizim 6:

Yıl sonunda abonelik için alınacak tutarların 1.100 Rs, kütüphane salonu kullanımı Rs 375, binaya ön ödemeli sigorta Rs 175 ve ödenmemiş muhtelif harcamaların Rs 800 olduğu tespit edilmiştir.

Amortisman sağlamak, inşaatta% 2 ½ ve yatırımlarda% 5, kütüphane kitaplarının% 10'unda ise% 10'dur. Giriş ücretinin tamamı gelir geliri olarak değerlendirilir. 31 Aralık 2004 tarihinde sona erecek yıla hazırlanın.

Çözüm:

2. Belirli bir Makbuz ve Ödemeler Hesabı ile Gelir ve Harcama Hesabı'ndan Açılış Bilançosu ve Kapanış Bilançosu hazırlanması.

Aşağıdaki adımları izleyin:

(A) Açılış Bilanço Tablosu:

(1) Fiş ve Ödemeler Hesabı'ndan Para ve Banka bakiyelerini açmayı düşünün ve bunları Bilanço'nun aktif tarafına yazın.

(2) Gelir ve Harcama Hesabı'ndaki diğer düzeltmeleri ya gelir ya da giderler üzerinde göz önünde bulundurun ve bunları Bilanço'nun varlık ya da borç tarafına koyun.

(3) Varlık tarafı ile borç tarafı arasındaki fark, bilançoda olduğu gibi sermaye fonunu yansıtır.

(B) Kapanış Bilanço Tablosu:

(1) Tüm varlıkları Açma Bilançosundan, amortisman (Gelir ve Harcama A / c’den) ekleri (Makbuzlar ve Ödeme A / c’den) ve satılan (Gelir ve Harcama A / c’den), net üzerinden rakam Bilançonun aktif tarafına yazılacaktır.

(2) Sermaye Fonunu Açılış Bilançosu'ndan alın ve fazlalık veya kesinti açığı ekleyin - ve diğer tüm yükümlülükler (Gelir ve Gider A / c’den) Bilançonun yükümlülük tarafına gider.

(3) Nakit ve Banka Bakiyeleri (Fiş ve Ödeme A / c'den) varlık tarafında yazılacaktır.

(4) Gelir ve Harcama kalemlerinden her birini Makbuzlar ve Ödemeler Hesabı ile karşılaştırın ve Bilançoyu kapatmak için uygun şekilde yazın.

Çizim 1:

31 Aralık 2004 tarihinde sona eren yıldaki Delhi Gelir ve Harcama Hesabı Spor Kulüpleri ile ilgili aşağıdaki bilgiler.

Çizim 2:

31 Aralık 2005 tarihinde sona eren yıllık Asya Halk Kütüphanesi'nin a / c gelirleri ve giderleri a / c gelirleri aşağıdaki gibidir:

Çizim 3:

Sekreter tarafından tutulan hesaplardan özetlenen Tüm Hindistan Spor Kulübü’nün makbuz ve ödemeleri aşağıdadır:

Kulübün Bilançolarını 1-4-2005 ve 31-3-2006 tarihlerinde hazırlamanız gerekmektedir. 1-4-2005 yılları arasında varlıkların defter değeri altındaydı.

Bina R, 44, 000; Mobilya Rs. 4.000. Kriket ekipmanı Rs. 25.000

Binalarda% 5, Kriket Ekipmanında% 10 ve Mobilyada% 6 amortisman oranı.

Çözüm:

Çizim 4:

Aşağıda, 31 Mart 2006 tarihinde sona eren yıl için Kulübün Gelir ve Ödemeler Hesabı ile Kulübün Gelir ve Harcama Hesabı yer almaktadır.

Çizim 5:

Delhi Spor Kulübü ile ilgili aşağıdaki bilgilerden, 1-4-2005 ve 31-3-2006 tarihleri arasında Bilanço hazırlayın:

(i) 1-4-2005 dönemindeki varlıklar: Kulüp alanı ve köşk Rs. 50.000; Spor Malzemeleri Rs. 30, 000; Mobilya Rs. 7.000; bu tarihteki borçlarda abonelik Rs. 1.000 ve Kırtasiye Rs için Alacaklılar. 1.000

Çizim 6:

Aşağıda belirtilen hesap denetim için size verilmiştir. Onaylamıyorsan, eleştir ve değiştir. Ayrıca Kulübün Bilançosunu da hazırlayın.

Saymanları Not:

Gecikmeli olarak abonelikler 120 Rs'dir. Muhtelif Esnafın faturaları Rs 42 31 Aralık'ta ödenmiştir, ancak ödenmiştir. Sekreterin maaşı, komitenin kararıyla onaylanmış olmasına rağmen, henüz ödenmedi.

% 3 GP GP. 2.000 Rs tutarındaki değere ilişkin notlar 90 Rs'den alınmıştır. Kulüp binasının kira bedeli 2.124 Rs'dir. Banka kredisinin bakiyesi şimdi bakiyesi olan konut mortgage tarafından güvence altına 1.000 Rs olduğunu.

Çözüm:

3. Verilen bir Gelir ve Harcama Hesabı ve diğer bilgilerden Alındı ve Ödemeler Hesabı hazırlanması.

Bazen, Gelir ve Harcama verilir ve öğrencilerin Makbuzlar ve Ödemeler Hesabı hazırlamaları istenir ve böyle bir durumda, aşağıdaki prosedür izlenebilir:

1. Sermaye veya Gelir olsun olmasın tüm harcamalar dönemlere bakılmaksızın Ödeme tarafında gösterilir.

2. Tüm makbuzlar, Sermaye veya Gelir olsun, dönemlere bakılmaksızın Makbuz tarafında gösterilir.

3. Açılış bakiyesini ve hesabın kapanış bakiyesini alın.

4. Gelir ve Harcama Hesabı hazırlanırken yapılan tüm düzeltmeleri kaldırın.

5. Varlıkların alımı, ödeme tarafında hesaplanabilir ve gösterilebilir. Bunun için varlığın değerlerini dönemin başında ve kapanışında karşılaştırın.

İllüstrasyon:

Aşağıdakiler, 31 Mart 2004 tarihli Appollo Kulübü'nün Makbuz ve Ödemeler Hesaplarıdır:

Aşağıdaki ek gerçekler belirlenir:

1. Her biri 10-0 Rs yıllık abonelik ödeyen, 3.500 Rs 2003-04'ün başında 2002-03 için gecikmiş olan 500 üye var. 2002-03 döneminde abonelikler 2003-04 döneminde 30 üye tarafından önceden ödenmiştir.

2. 31 Mart 2003’te kırtasiye stoğu 400 Rs, Mart 2004’de ise 500’s.

3. 31 Mart 2004 tarihinde, Oranlar ve Vergiler, bir sonraki 31 Ocak'a ödenmiştir ve yıllık ücret 300 Rs'dir.

4. Çeyreklik telefon ücreti ödenmiş, tahakkuk eden tutar 300 Rs'dir. Her çeyrek ücretler hem 2002-03 hem de 2003-04 için aynıdır.

5. 31 Mart 2003 tarihinde tahakkuk eden muhtelif harcamalar 50 Rs ve 31 Mart 2004 Rs 60 idi.

6. 31 Mart 2003’te, bina kitaplarda 30.000 Rs’de kaldı ve değer düşüklüğünün% 10’da

7. 31 Mart 2003 tarihi itibariyle% 8 menkul değerlerin değeri, o tarihte par. 31 Mart 2004 tarihinde 5.000 Rs değerinde ilave menkul kıymet alınmıştır.

Hazırlamanız gerekiyor:

(a) 31 Mart 2004 tarihinde sona eren yıla ait bir Gelir ve Harcama Hesabı.

(b) O tarih itibariyle bir Bilanço.

Çözüm:

4. Ek bir bilgiyle belirli bir Deneme Bakiyesinden Gelir ve Harcama Hesabı ve Bilançonun hazırlanması.

Adımlar:

(1) Cari yılın tüm gelir gelirleri, Gelir ve Harcama Hesabı hesabına yatırılır.

(2) Cari yılın tüm gelir harcamaları, Gelir ve Harcama Hesaplarında borçlandırılacaktır.

(3) Eğer kredi tarafı borç tarafından daha büyük ise, harcama üzerinde gelirin 'fazlası' veya 'fazlası', tersi durumda ise tam tersi olur.

(4) Yapılan fazlalık veya açık, sermaye fonuna eklenecek veya düşülecektir.

(5) Tüm sermaye gelirleri veya Sermaye harcamaları Bilançoda gösterilecektir.

Çizim 1:

Aşağıdaki Deneme Bakiyesi ve beraberindeki düzeltmeler ile ilgili notlardan, 31 Aralık 2004 tarihinde sona eren yıl için bir Gelir ve Harcama Hesabı ve bir Kulübün o tarihindeki Bilançoyu hazırlayın:

Ayarlamalar için notlar:

(a) Toplam aboneliklerin dışında, 1.125 Rs toplanan borçları ve 760 Rs peşin olarak ödenmiştir.

(b) Kira bedeli olarak 500 Rs tutarında bir bakiye ödenmemiş.

(d) Büyük harflerle giriş ücretleri.

(e) Bağıştan 3.600 R, seçim giderlerine ve bakiyeye yönelik bağışı temsil etti, meblağın yarısı aktifleştirilecektir.

(f) Aşağıdaki gibi sağlanacak amortisman:

% 10 Kütüphane Kitapları

% 15 Mobilya ve Fikstür

% 5'teki Kulüp Binaları

Cam, Çatal Kaşık Bıçak vb.

Çözüm:

Gelir ve Harcama Hesabı ile Kar ve Zarar Hesabı arasındaki fark:

Ticari olmayan bir kaygının Gelir ve Harcama Hesabı, Ticari bir kaygının kar ve Zarar Hesabı ile benzerdir.

Bununla birlikte, aşağıdaki farklılıklar not edilebilir:

1. Gelir ve Harcama Hesabı, bir Ticari Kaygı ile hazırlanırken, Kâr ve Zarar Hesabı bir ticari kaygı ile hazırlanır.

2. Gelir ve Harcama, Kar veya Zarar Hesabı Net Kar veya Net Zarar gösterirken, Artı veya Eksikliği gösterir.

3. Gelir ve Harcama Hesabı, Brüt Kar veya Brüt Zarar ile başlamazken, Kâr ve Zarar Hesabı Brüt Kar veya Brüt Zarar ile başlar.

4. Gelir ve Harcama’da gösterilen Artı (veya Açık) Sermaye Fonu’na eklenir (veya mahsup edilir) ve hissedarlar arasında dağıtılmaz: oysa kar ve zarar hesabında gösterilen net kar, hissedarlar arasında dağıtılır.

Profesyonel Erkek Hesapları:

Doktorlar, Avukatlar ve Mimarlar vb. Gibi profesyonel insanlar, Nakit Makbuz temeli olarak adlandırılan hesaplarını tutmayı tercih ederler. İşlemlerini çift girişli sisteme kaydediyorlar ve Deneme Dengesi hazırlıyorlar. Nakit işlemlerini Makbuz ve Ödemeler Hesabı'na kaydeder.

Profesyonel insanlar tarafından Gelir ve Gider adı verilen bir gelir hesabı hazırlanır. Bu hesap kısmen Nakit Sistemine, kısmen de Tahakkuk Sistemine dayanmaktadır. Fatura ve Harcama Hesabı hazırlanırken gelirlerin kaydedilmesinde Nakit Sistem takip edilirken, giderlerin kaydedilmesinde ticari bir sistem izlenir.

Yine, tüm ödenmemiş giderler dikkate alınmakta, ancak alınmamış ödenmemiş gelirleri göz ardı etmektedir. Makbuz ve Harcama Hesabı hazırlanırken ödenmemiş gelirler için kredi kullanılır, ancak aynı zamanda Alacak ve Harcama Hesabı borçlandırılarak ödenmemiş gelire eşit tutarda bir karşılık ayrılır. Bu, “Alınan Nakit Bazına” kazanılan ücretleri azaltır.

Burada, ödenmemiş ücretler için borçlular çok belirsiz bir niteliktedir. Bunun yanı sıra, profesyonel insanlar bu olağanüstü gelirlerin geri kazanılması için mahkemeye yaklaşmazlar. Dolayısıyla, ödenmemiş kazancı nakit olarak alınana kadar kazanılmış olarak değerlendirmezler.

İllüstrasyon:

Doktor olan Bay Premlal, 1 Ocak 2004 tarihinde 1, 00, 000 Rs nakit parayla uygulamaya başlamıştır. Yıl sonunda makbuz ve ödemelerinin aşağıdaki detayları mevcuttur: