Alacaklılar / Borç Oranı (Denklemle) Nasıl Hesaplanır?

Bu makale, likidite testinde alacaklı / borçlu oranının nasıl hesaplanacağı konusunda sizi yönlendirir.

Ticari faaliyetler sırasında, bir firma kredi alımları yapmak ve kısa vadeli borçlar almak zorundadır. Bir mal tedarikçisi, yani alacaklı, firmanın ticari alacaklılarını geri ödemede ne kadar zaman alacağını bulmakla doğal olarak ilgilenmektedir.

Alacaklıların ciro analizi, temelde borçluların ciro oranına eşittir, ancak ticari borçluların yerine, ticari alacaklıların oranın bileşenlerinden biri olarak alınması ve ortalama günlük satışların yerine, ortalama günlük alımlar, oranın diğer bileşeni. Borç devir hızı oranı ile aynı şekilde, alacak devir hızı devir oranı iki şekilde hesaplanabilir:

Kredi alımlarıyla ilgili bilgi mevcut değilse, toplam alımların rakamı pay olarak alınabilir ve ticari alacaklılar muhtelif alacaklıları ve fatura borçlarını içerir. Alacaklıların açılış ve kapanış bakiyeleri bilinmiyorsa, oranı bulmak için verilen alacaklıların bakiyesi alınabilir.

Oran, alacaklıların alımlarla ilgili olarak çevrilme hızını gösterir. Genel olarak, alacaklıların hızı ne kadar yüksekse, alacaklıların hızı o kadar iyi ya da daha düşükse sonuçlar daha az olumludur.

(Kredili alımlar hakkında bilgi mevcut değilse, toplam alımların kredili alımlar olduğu varsayılabilir).

Ortalama Ödeme Dönemi Oranının Yorumlanması:

Ortalama ödeme süresi oranı, firmanın alacaklılarına ödeme yapmak için aldığı ortalama gün sayısını gösterir. Genel olarak, oran ne kadar düşükse, firmanın likidite pozisyonu o kadar iyi ve oran o kadar yüksek, firmanın pozisyonu o kadar az sıvıdır. Ancak, daha yüksek bir ödeme süresi, firmanın keyif aldığı daha fazla kredi süresi anlamına gelir ve sonuç olarak kredi tedarikçilerinden elde edilen fayda da artar.

Ancak, bu oranın yorumlanmasında dikkatli olunmalıdır, çünkü daha yüksek bir oran, daha az indirim olanaklarının kullanılması veya kredi ile satın alınan mallar için ödenen daha yüksek fiyatlar anlamına gelebilir. Bu oranın doğru bir şekilde yorumlanabilmesi için, aynı sektördeki farklı firmaların karşılaştırmalı analizi ve eğilim çeşitli yıllar boyunca bulunabilir.

İllüstrasyon:

Aşağıdaki bilgilerden alacaklıların ciro oranını ve ortalama ödeme süresini hesaplayın: