Banka Uzlaşma Beyanında Uyuşmazlık Sebepleri

Teorik olarak konuşursak, aynı işlem her iki kitapta da girildiğinde, bakiyeler birbirini kabul etmelidir. Fakat pratik olarak bakıldığında, iki denge aynı fikirde değil. Bu, Geçiş Defterinde yapılan bazı girişlerin Kasa Defterinde görünmemesi nedeniyle olabilir, çünkü kasiyer bu girişlerden haberi yoktur; Benzer şekilde, Kasa Defterinde yapılan bazı girişler de Geçiş Defterinde görünmez, çünkü banka böyle bir şikayet almadı.

Örneğin, bir partiye verilen çek, düzenlendiği tarihte Nakit Defter'e yatırılır, böylece bakiye, işlemcinin Nakit Defterindeki o tarihe ait banka bakiyesini düşürür. Ancak, Geçiş Defterinde, çek banka tarafından ödenene kadar bakiye azaltılamaz.

Birkaç gün veya birkaç gün sonra kapatılabilir. Dolayısıyla, iki hesabın bakiyeleri arasında tutarsızlıklar ortaya çıkmaktadır. İkisi arasında bir fark yaratan sebeplerden bazılarının şöyle olduğunu belirtiyoruz:

Pass Book ve Cash Book'da yapılan girişlerin modeline bakalım:

Bakiyeleri Etkileyen Faktörlerin Özeti (Olumlu Denge Altında)