Vergilendirme Türleri: Orantılı, Aşamalı, Regresif ve Kazıcı Vergiler

Vergilendirme Türleri: Orantılı, Aşamalı, Regresif ve Kazancı Vergiler!

Vergi oranı ile vergi tabanı (gelir) arasındaki ilişki göz önüne alındığında, dört tür vergi olabilir: vize: (i) Oransal vergiler, (ii) Aşamalı vergiler, (iii) Regresif vergiler ve (iv) Zararlı vergiler.

Oransal Vergiler:

Vergi oranının sabit kaldığı vergiler, vergi matrahının değişmesine rağmen, orantılı vergiler olarak adlandırılır.

Burada, vergi matrahı gelir, mülk, servet veya malların vs. para değeri olabilir. Ancak, gelir, bir kişinin vergilendirilebilir kapasitesinin belirleyicisi olduğu için ana vergi matrahı olarak kabul edilir.

Bu nedenle orantılı bir vergi sisteminde, vergiler doğrudan gelirdeki değişiklikle orantılı olarak değişir. Gelir ikiye katlanırsa vergi miktarı da ikiye katlanır. Bu, aşağıdaki çizelgede gösterilmiştir (bkz. Tablo 1).

Böylece, orantılı bir vergi, sabit bir oranda artan gelir elde eder.

Aşamalı Vergiler :

Vergi oranının arttığı vergilere aşamalı vergi denir. Dolayısıyla, artan bir vergide, ödenen vergi miktarı vergi matrahındaki veya gelirdeki artıştan daha yüksek bir oranda artacaktır, çünkü vergi tutarı, baz oranını oranla çarpmanın ürünüdür ve hem bu, artan bir vergideki artıştır. Böylece, ilerici bir vergi artan bir oranda artan gelir elde eder. İlerici vergi oranı Tablo 1'de gösterilmektedir.

Regresif Vergiler:

Vergi oranı vergi matrahı arttıkça düştüğü zaman, vergiye regresif vergi denir. Bu, aşağıdaki çizelgede gösterilmiştir (bkz. Tablo 2).

Regresif vergilendirmede, toplam vergi miktarının mutlak anlamda daha yüksek bir gelirde artmasına rağmen, göreceli olarak, vergi oranının daha yüksek bir gelire düştüğü belirtilmelidir. Bu nedenle, nispeten daha ağır bir yük (dahil olan fedakarlık), fakirlere zenginden daha fazla düşer. Genel olarak, ihtiyaçlar üzerindeki vergiler, yüksek gelirlere kıyasla daha düşük gelir yüzdesini ellerinden aldıklarından, gerilemektedir.

Dolayısıyla, gerileyen vergilendirme haksız ve adaletsizdir. Eşitlik kanonuna uymuyor. Topluluktaki gelir eşitsizliklerini vurgulama eğilimindedir.

Sindirim Vergileri:

Hafif ilerici olan, bu nedenle çok dik olmayan vergiler, böylece yüksek gelirli kişilerin özkaynak temelinde fedakarlık yapmamalarına digressive denir. Aşamalı vergilendirmede, bir vergi belirli bir sınıra kadar ilerici olabilir; Bundan sonra sabit bir oranda tahsil edilebilir. Bu, Tablo 2'de gösterilmiştir.

Dolayısıyla, dolaysız vergilendirmede ödenecek vergi yalnızca azalan oranda artar.

Diyagramatik olarak, ilerici, orantılı, gerici ve dağıtıcı vergilendirmedeki farklılıklar Şekil 1'de gösterilmektedir.

Şekil 1, farklı vergi oranları altında vergilendirmede elde edilen gelirin oranını göstermektedir. Vergi çizgisi a, ilerici bir vergi oranını temsil eder, vergi çizgisi b, orantılı bir vergi oranını temsil eder, vergi çizgisi, gerici bir vergi oranını gösterir ve vergi çizgisi, bir günlük vergi oranını belirtir.

Orantılı vergi oranı grafiksel olarak sabit bir eğime sahipken, ilerici vergi oranı yükselen bir pozitif eğime sahiptir. Vergi hattının eğimi ne kadar dik olursa, vergi rejimi de o kadar ilerici olur. Regresif vergi oranı çizgisinin azalan bir negatif eğimi var. Vergi hattının negatif eğimi ne kadar dik olursa, vergilendirme o kadar gericidir. Dalgalı vergi oranı çizgisi başlangıçta yükselen bir eğime sahiptir, ancak bir noktadan sonra sabitleşir.

Özet olarak, şunu koyabiliriz:

1. Marjinal vergi oranında bir değişiklik olmadığında:

D (dR / dy) = 0, vergilendirme orantılıdır.

2. Eğer, D (dR / dy)> 0 (yani, marjinal vergi oranındaki pozitif değişiklik), burada dy> 0; vergilendirme ilericidir.

3. Bununla birlikte, eğer D (dR / dy) <0 ise (yani, negatif değişim),

Burada dy> 0; vergilendirme gericidir.

4. Bununla birlikte, eğer D (dR / dy)> 0 (pozitif-cum- sabiti), burada dy> 0 ise, vergilendirici önem taşır.

Şimdi şu soru ortaya çıkabilir: Yukarıda belirtilen oran yapısı kategorilerinden hangisi en iyisidir? Cevap şu olmalı: Vergi yükünü en eşit şekilde dağıtacak vergi sistemini seçmeliyiz. Gerici ve agresif vergilendirme elbette, herhangi bir ekonomist tarafından özsermaye temelinde kabul edilmemektedir. Ancak, orantılı ve ilerici vergilendirme konusunda hararetli bir tartışma yaşandı.

Orantılı Vergilerin Göreceli Değerleri:

1. Orantılı vergilendirme, vergi mükellefini aynı göreceli ekonomik durumda bırakır.

2. Oransal vergilendirmenin hesaplanması ve yönetimi kolaydır. Düzgün bir şekilde toplandığından, tahmin etmek çok uygundur.

3. Orantılı vergi, vergi mükelleflerine ilerici vergilendirme kadar geçerli değildir.

4. Çok çalışmak ve tasarruf yapmak için istekli olma üzerindeki etki, orantılı vergiler durumunda olumsuz değildir.

Aşamalı Vergilerin Nispi Değeri:

1. Orantılı bir vergi, gelirin görece ağır düşmesi nedeniyle adaletsizdir. İlerici bir vergi daha adaletlidir, çünkü daha büyük gelirler daha yüksek gelirler üzerinden vergilendirilirken, sadece para durumunda azalan marjinal fayda kanunu gibi haklı çıkar. Dolayısıyla, zengin bir yüksek vergi ödemenin felaketi, düşük bir vergi bile ödemenin fakir olduğu kadar değildir. Bu nedenle zenginler, fakirlerden daha yüksek oranda vergilendirilmelidir.

2. Aşamalı vergiler, daha yüksek gelirlerin vergi tahakkuk edebilme yüzdesi olan fazlaları içerdiği gerekçesiyle haklı gösterilebilir. Bu nedenle, aşamalı vergilendirme vergiye tahammül etme kapasitesi veya vergi ödeme kabiliyeti ilkesine tam olarak uyar.

3. Vergi oranı arttıkça tahsilat maliyeti yükselmediğinden, aşamalı vergiler daha ekonomiktir.

4. Aşamalı vergilendirme, oransal vergilendirmeden daha fazla gelir verimliliğine sahiptir.

5. İlerici vergi sistemi elastikiyet kanonuna da uygundur. Zira, gelirdeki bir artış otomatik olarak sistem altında daha yüksek bir oranda vergilendirilir, böylece gelir ekonomik genişlemeyle artar.

6. Aşamalı vergiler, sosyal gelişimin bir motorudur. Güçlü zayıfa yardım etmeli ve zengin fakirlere yardım etmelidir. Bu sosyal moral ilerici vergilendirme ile iyi bir şekilde sürdürülmektedir.

7. Aşamalı vergilendirme, gelir ve refah dağılımının daha iyi olmasına, dolayısıyla toplumun genel refahının artmasına neden olabilir. Kaldor'a göre, ekonomik eşitsizlikleri azaltma arzusu, oldukça ilerici bir vergi sisteminin benimsenmesinin bir gerekçesi olarak görülebilir.