Finansal Faaliyetlerin Kontrolü İçin Araçlar ve Teknikler

Mali kontrolü uygulamak, finans departmanının önemli fonksiyonlarından biridir. Finansal faaliyetlerin kontrolü, çeşitli strateji ve tekniklerin benimsenmesini içerir.

Bir kuruluşun her faaliyeti finansmanı gerektirir ve her faaliyeti birbirinden farklıdır - farklı finansal faaliyeti kontrol etmek için farklı araç ve teknikler kullanılır. Önemli araçlardan bazıları burada tartışılmaktadır.

A. Bütçe Kontrolü:

Bütçe, belirli bir süre için yönetim politikasının operasyonlarının ayrıntılı bir planıdır. Sayısal olarak ifade edilen gelecekteki eylem kursları için önceden hazırlanmış bir tahmindir. Bütçenin hazırlanması, kuruluşun amaç ve hedeflerine ulaşılmasına yardımcı olmaz, ancak bu planlar üzerinde belirli bir kontrolün uygulanması gerekmektedir. Bütçe kontrolü, varyansı hesaplamak için bütçelenmiş rakamları gerçek performanslarla karşılaştıran kontrol cihazıdır.

Performans raporları bütçe raporlarının hazırlanması ile değerlendirilecek şekilde tasarlanmıştır. Burada, işletmenin bir bütün olarak kontrol edilmesi için kurumun farklı fonksiyonları için önceden belirlenmiş planlar hazırlanır. Bütçe kontrolü için hazırlanan bütçelerin bazıları Şekil 12.1'de gösterilmektedir.

ben. Bütçe Kontrolünün Avantajları:

Bütçe kontrolü aşağıdaki avantajlara sahiptir:

1. Organizasyonel Hedefleri Tanımlamak:

İşletmenin genel hedeflerini hassasiyetle gösterir ve kuruluşun her bir bölümü için performans hedeflerini belirler.

2. Bireyin Sorumluluklarını Tanımlamak:

Her bireyin sorumluluğunu ortaya koyar, böylece organizasyondaki herkes ondan ne beklendiği ve nasıl yargılanacağı konusunda net bir fikir sahibi olur.

3. Performans Değerlendirmesi için Temel Verme:

Gerçek performansın önceden belirlenmiş bütçelerle karşılaştırılması için bir temel oluşturur ve varsa gerçek performans ile bütçelenmiş rakamlar arasındaki sapmanın ortaya çıkmasına yardımcı olur. İyileştirici önlemlerin alınmasına yardımcı olur.

4. Kaynakların Ekonomik Kullanımı:

Nihayetinde operasyonel verimliliği destekleyen kuruluşun kazancını maksimize etmek için mevcut kaynakların mümkün olan en iyi şekilde kullanılmasını sağlar.

5. Koordinasyon:

Kontrolün merkezileştirilmesi yoluyla işin çeşitli faaliyetlerinin koordinasyonunu teşvik eder ve aynı zamanda yönetimin yetki devri yoluyla sorumluluğu merkezileştirmesi için bir olanak sağlar.

6. Motivasyon:

Çalışanları motive eder, çünkü bütçelerin hazırlanmasında hayati bir rol oynarlar.

ii. Bütçe Kontrolünün Dezavantajları:

Aşağıda belirtilen bütçe kontrol sisteminin dezavantajları şunlardır:

1. Tahmini temel alan:

Bütçeler gelecekteki tahminlere dayanmaktadır. Gelecekteki tahminlerle ilgili varsayımlar gerçekte olabilir veya olmayabilir.

2. Sertlik:

Bütçe kontrolündeki katılık, günlük işlemlerin gerçekleştirilmesinde sorun teşkil etmektedir.

3. Koordinasyon eksikliği:

İşçiler düzgün bir şekilde motive edilmezse, örgüt içinde koordinasyon eksikliği görülür. Ayrıca, eğer sorumluluk uygun şekilde delege edilmemişse, problemler yaratır.

4. Pahalı:

Bu sistemin tanıtımı ve uygulanması çok pahalıdır.

B. Yatırımın Geri Dönüşü:

Yatırımın geri dönüşü (YG), finansal kontrolün önemli araçlarından biridir. Bir yatırımın verimliliğini değerlendirir.

Aşağıdaki formüllerden birini kullanarak hesaplanabilir:

Kullanılan sermayenin getirisi [ROCE] = EBIT / Kullanılan sermaye x 100

İşte, EBIT = Faiz ve vergiden önceki kazançlar

Özkaynak kârlılığı [ROE] = Vergi sonrası net kar / Net değer x 100

ROE veya ROCE'nin aynı endüstride faaliyet gösteren diğer şirketlerle karşılaştırılması, uzun vadeli fonların kullanıldığı verimliliğin değerlendirilmesine yardımcı olmaktadır.

ben. YG'nin Avantajları:

ROI'nin avantajları:

1. Sermayenin Verimli Kullanımı:

Satış hacmindeki artış veya maliyetin düşmesinden ziyade, mevcut sermayeden mümkün olan en iyi kazancın elde edilmesine yönetsel dikkatini verir.

2. Sermaye Verimliliği Kılavuzu:

Sermaye verimliliğini değerlendirmek için kesin bir rehberdir. Sermayenin şirket içindeki verimliliğini yıllar içinde ve aynı yıldaki diğer şirketlerle karşılaştırmaya yardımcı olur.

3. Kapsamlı Teknik:

Tam bir finansal kontrol tekniğidir ve geri dönüşü olan tüm faktörlerin etkisine sahiptir.

ii. YG'nin Dezavantajları:

Birçok avantaja ve geniş bir uygulamaya sahip olmasına rağmen, bu yöntem aptal değildir. Aşağıdaki dezavantajlardan muzdarip:

1. Standartları Belirlemede Zorluk:

Standart bir yatırım getirisi oranı belirlemek zor bir iştir ve bu nedenle YG'nin anlamlı bir karşılaştırması mümkün değildir.

2. Kâr Bağımlılığı:

YG kar kullanılarak hesaplanır ve dolayısıyla kar doğru hesaplanmazsa YG de yanıltıcı olur.

3. Yatırımın Hacmini Bilmek Zor:

ROI bize bir yüzde rakamı veriyor. Büyük miktarda yatırım yapan büyük bir firma, daha az yatırım yapan küçük bir firma ile aynı yatırım getirisine sahip olabilir.

C. Hatta Analizini Kırmak:

Analizleri bile bozmak, planlama ile formüle etmek için maliyet ile gelir arasındaki ilişkiyi gösteren bir finansal kontrol tekniğidir. Bir endişe için kar veya zarara neden olmayan üretim veya satış seviyesini, yani satışların toplam maliyete eşit olacağı noktayı gösteren analitik tekniktir. Arası bile analiz Şekil 12.2'de gösterilmiştir.

Breakeven point E, firmanın hiçbir şey kazanmadığı veya kaybetmediği noktadır, yani satış çizgisi ve toplam maliyet çizgisi burada kesişir. Geliş açısı kar hacmini gösterir: Açı arttıkça kar da artacaktır. Kesinti analizi, yapmak veya satın almak, kapanma noktası, siparişin kabulü, vb. Gibi çok önemli kararlar almak için kullanılabilir.

ben. Arası Bile Analizin Avantajları:

Mola analizinin avantajları aşağıda tartışılmıştır:

1. Karar Vermede Yardım:

Break bile analiz yapmak, yapmak veya satın almak, kapanma noktası, bir siparişin kabulü, vb. Gibi birçok önemli yönetimsel karar almak için kullanılabilir.

2. Kârın Belirlenmesi.

Farklı faaliyet seviyelerinde kar miktarını belirlemeye yardımcı olur.

3. Satış Fiyatı Fiksasyonu:

Analizleri bile bozmak, bilgileri istenen miktarda kar elde etmek için ürün veya hizmetlerin satış fiyatının sabitlenmesine yardımcı olacak şekilde sunar.

4. Maliyet Kontrolü:

Ayrıca, sabit maliyetlerin uygun şekilde kullanılmasıyla toplam maliyeti kontrol etmek için kullanılır.

5. Karşılaştırma:

Aynı sektörde faaliyet gösteren farklı firmaların karlılığının karşılaştırılmasına yardımcı olur.

ii. Arası Hatta Analizin Dezavantajları:

Her ne kadar önemli bir finansal kontrol aracı olsa da, Break bile analiz aşağıdaki dezavantajlardan muzdariptir:

1. Hatalı Varsayımlar:

Break bile analizinin dayandığı varsayımlar, sabit maliyet gibi gerçekçi değildir; değişken maliyet, üretim vb. ile orantılı olarak değişir.

2. Gerçekçi Olmayan Teknik:

Bu teknik izolasyonda kontrol için kullanılamaz. Ek bir araç olarak kullanılabilir.

3. Firmanın Yapısı:

Bu finansal kontrol aracı, firmanın yapısını, yani firmanın büyüyüp küçülmediğini dikkate almaz. Burada bir firmanın daima sabit kaldığı varsayılmıştır.

4. Çok Ürünlü Firmalar için Uygun Değil ':

Bu teknik, bir firmanın aynı tesis ve makinelerle ve farklı katkı payları olan birden fazla ürün ürettiği durumlarda etkili bir şekilde kullanılamaz.

D. Oran Analizi

Oran analizi, finansal kontrolün önemli araçlarından biridir ve bir kuruluşun finansal performansını değerlendirmek için kullanılır. Oran, bir finansal değişkenin bir ilişkili başka finansal değişkenle oranı alınarak hesaplanır.

İlgili iki finansal değişken arasındaki oran hesaplanarak, nihayetinde uygun kararların alınmasına yardımcı olan faydalı yorumlama yapılabilir. Finansal değişkenler kar / zarar hesabı ve bilanço gibi finansal tablolardan toplanır.

ben. Oran Analizinin Avantajları:

Aşağıda belirtilen oran analizi avantajları şunlardır:

1. Yönetim Kontrol Aracı:

Firmanın güçlü ve zayıf yönlerini tespit ederek farklı faaliyetler üzerindeki kontrolü kolaylaştırır.

2. Bütçe Hazırlamada Yardım:

Bütçenin hazırlanmasına yardımcı olur çünkü farklı oranlar, farklı faaliyetler için bütçelenmiş rakamların belirlenmesinde yol gösterici olur.

3. Finansal Performansın Belirlenmesine Yardım:

Oran analizi, endişenin likiditesini, borç ödeme kabiliyetini ve karlılığını yargılamaya yardımcı olur.

4. Karşılaştırma:

Firma içi ve firma içi anlamlı bir karşılaştırma yapmak için çok faydalıdır.

ii. Oran Analizinin Dezavantajları:

Aşağıdakiler oran analizinin dezavantajlarıdır:

1. Hatalı Gelecek Tahmini:

Tarihsel rakamlar temelinde hesaplanan oranlar geleceği kesin olarak tahmin edemez. Bu nedenle gelecekteki tahminler için diğer ilgili faktörler ve politikalar göz önünde bulundurulmalıdır.

2. Zaman alıcı:

Tek bir oran bir olayı tam olarak tahmin edemez. Bir olayı tahmin etmek için bir takım destekleyici oranlar da hesaplanmaktadır. Böylece, oran analizi zaman alıcı bir mesele haline gelir.