Bilanço: Varlık ve Borçların Düzenlenmesi

Yukarıdaki resimde hazırlanan muhasebe hesaplarının incelenmesi, aşağıdaki hesapların hala bir miktar bakiye gösterdiğini göstermektedir (oysa diğer hesaplar Ticaret Hesabına veya Kar Zarar Hesaplarına transfer edilerek kapatılmıştır):

Hesaplar, C. Wanchoo'nun neye sahip olduğunu veya 31 Mart 2012'de neye borçlu olduğunu ortaya koymaktadır. Mülkiyetleri Elde Nakit, Bankada Nakit, Makine, Mobilya ve Teçhizat'tan ve müşterilerin borçlu olduğu borçlardan (tüm borç bakiyeleri) oluşmaktadır. ). Rs'ye borçlu. Muhtelif Alacaklılara 37.000 (kredi bakiyesi). Ayrıca, bu işletmede kendi yatırımı Rs. 1, 63, 000 (Sermaye Hesabı, kredi bakiyesi). Birinin işinin bu meblağı kendisine borçlu olduğu söylenebilir.

Konum şu şekilde özetlenebilir:

Başlığın gösterdiği gibi, ifadeye “Bilanço” denir. Bir tarafta - sağ tarafta - işletmenin varlıklarını ve sol tarafta, işletmenin mal sahibine, yani sermayeye borçlu olduğu şeyleri de içerir. Bu nedenle, Bilanço, bir işletmenin belirli bir tarihte finansal durumunu özetleyen bir ifadedir.

Öğrencinin gözlemlediği gibi, rakamlar Ticaret Hesabı ve Kâr ve Zarar Hesabı tarafından ayarlandığı gibi Deneme Bakiyesinden alınmıştır. Aralarındaki bu iki hesap, doğal olarak sermayesine eklenen (veya zarar olması durumunda) yapılan karı (veya zararı) gösterir.

Bilanço hakkında birkaç noktaya dikkat edilmelidir. Birincisi, belirli bir tarihte olduğu gibi belirli bir süre için hazırlanmamasıdır. Bilanço yalnızca ilgili tarihte geçerlidir, başka bir gün için geçerli değildir. Tek bir işlem bile bilançoyu değiştirecek. Yukarıdaki durumda, örneğin, 1 Nisan 2012'de eldeki hissenin bir kısmı satılabilir. Bu, hisse senetlerinin daha az olacağı, borçluların veya nakitlerin daha fazla olacağı ve sermayenin işlemdeki kar veya zarardan etkileneceği anlamına gelecektir.

İkinci nokta, tüm varlıkların toplamının (sermaye dahil) tüm borçların toplamına eşit olması gerektiğidir. Sermaye, yabancılara olan varlık ve borçlar arasındaki farktan başka bir şey olmadığı için, bilançonun iki tarafının neden aynı fikirde olması gerektiğini anlamak kolaydır. Ancak normal olarak, bir kişi toplam varlıkları borçları indirerek sermayeyi belirlemez.

Biri Sermaye Hesabının verdiği rakamı kullanır. Bu, bir doğruluk testidir; bu nedenle, Sermaye Hesabı'na bakiyeyi girdikten sonra, bilançonun iki tarafının aynı fikirde olması gerekir. Bu aynı zamanda çift giriş prensibinden de akar.

Unutulmaması gereken üçüncü nokta, Bilanço'nun ancak Ticaret Hesabı ve Kar Zarar Hesabı hazırlandıktan sonra hazırlanabileceğidir. “Kesin Hesaplar” teriminin toplu olarak Ticari Hesap, Kar ve Zarar Hesabı ve Bilanço'ya uygulanmasının nedeni budur. Ancak Bilanço bir hesap değildir ve “Dr.” ve “Cr” tarafları yoktur.

Ticaret Hesabına veya Kâr ve Zarar Hesaplarına havale ile kapatılmayan tüm hesaplar Bilançoda görünmelidir; Aksi halde, bilançodaki iki taraf aynı fikirde olmayacak ve işletmenin doğru finansal durumunu yansıtmayacaktır.

Varlık ve Borçların Düzenlenmesi:

Varlıklar iki şekilde - bir likidite sırasına göre (yani, kolaylıkla paraya çevrilebilecekleri derecesine göre) veya kalıcılığın sırasına göre koyulabilir., onları kullanımda tutmak arzusunda).

İki sırada gruplandırılmış çeşitli varlıklar aşağıdaki gibi görünecektir: