Banka Uzlaşmasında Girişin İhmal Edilmesi Prosedürü

Giriş:

Trader çek alabilir. Kasaya bazı çekler girilmiş olabilir, ancak bankanın ihmal edilmesi olasıdır. Bu ihmalden dolayı Geçiş Defterine giriş olmadığı anlamına gelir; Cash Book bakiyesi Pass Book bakiyesinden daha büyük. Bu farklılığa neden olur.

Benzer şekilde, bazı çeklerin de banka hesabına alınmış olabileceği ancak Kasa Defterine giriş yapılmadığı da mümkündür. Bu nedenle, Pass Book'a göre bakiyeler Cash Book'a göre bakiyeden daha büyüktür, dolayısıyla fark.

Ayrıca, bankadaki muhasebe memurlarının toplamları bir sayfada diğerine toplam veya devralma işlemlerinde hatalar yapabilir. Tüccar da benzer hatalar yapabilir.

Tüm bu kalemler, Kasa Kitabının gösterdiği bakiye ile Parola Defterinin gösterdiği bakiye arasında bir fark yaratır. Yukarıda belirtilen çeşitli maddeler, anlaşmazlıklara verilen yanıtları bir ifade şeklinde sıralamaktadır. Bu bildiriye Banka Mutabakat Beyanı denir.

Böylelikle, herhangi bir tarihte, Kasa Defterinin banka sütununda bakiyesi ile banka Pasaport defterinde bakiye arasında uyuşmazlığa neden olan kalemleri belirtmek amacıyla periyodik aralıklarla bir Banka Uzlaştırma Beyanı hazırlanır.

Prosedür:

Banka Uzlaşma Beyanı'nın hazırlanmasına ilişkin prosedür aşağıdaki gibidir:

1. Tarihi seçin (genellikle önceki ayın son günü) ve Pass Book (veya Cash Book) bakiyesi ile başlayın.

2. Pass Book ve Cash Book'a bakın. Seçili tarihe kadar aynı süre zarfında iki kitabın ortak eserlerini sıralayın ve işaretleyin. Sonra anlaşmazlıktan sorumlu olan İşaretlenmemiş veya İşaretlenmemiş öğeler sıralanır.

3. Mutabakat Beyanı amacıyla, Kasa Defterinde görünen bakiye (ya da Hesap Defterinde görünen bakiye) başlangıç ​​noktası olarak alınmalıdır; ve bu dengede gerekli düzenlemeler (toplama veya çıkarma) yapılmalıdır. Nihai miktarın, Pass Book (veya Cash Book) tarafından gösterilen ile aynı olması gerekir. İki denge böylece birbirleriyle bağdaştırılır.

“Banka Mutabakatı beyanı, İki Bakiye arasındaki farkın nedenlerini göstererek, Nakit Kitap tarafından gösterilen bakiyeyi Pass Book tarafından gösterilen bakiye ile uzlaştırmak amacıyla periyodik olarak hazırlanan bir ifadedir.”

Kohler’e göre, “Banka Mutabakat Beyanı, bir Banka tarafından rapor edilen bir hesap ile Banka müşterisinin kitabında görünen hesap arasındaki farkın kalemlerini gösteren bir ifadedir”.

Çizim 1:

31.05.2004 tarihli bir Banka Uzlaşma Beyanını, Nakit Kitaptan (banka kolonu) ve Banka Pasaportundan aşağıdaki alıntılardan hazırlayarak hazırlayın. (CAIIB)

Böyle bir sorun ortaya çıktığında, sorunu Pass Book bakiyesinden ya da Cash Book bakiyesinden çözmeye başlayabiliriz. Bu, problemi Pass Book bakiyesinden çözmeye başladığımızda, son tutarın, Cash Book bakiyesi tarafından gösterilen ile aynı olması ve tersi anlamına gelir. Sorunu her iki şekilde de çözüyoruz. Yazar Kasa (Banka sütunu) ve Pass Book'un nasıl karşılaştırılması gerektiğini görelim.

Burada, Nakit Kitap 2.370 TL bakiye gösterirken, Pass Book 2.430 TL bakiye gösterir. Cash Book'un borçlu tarafına bakın ve Pass Book'un depozito sütununu inceleyin, öğeye göre kontrol edin, biri iki çekin bankaya yatırıldığını ancak Pass Book'ta kredilendirilmediğini görebilir, çünkü Pass Book'a giriş yapılmamıştır. 31 Ocak 2004

Mohan ve Co. Rs 1.050'den kontrol edin

Nandy & Sons Rs 340'dan çek

Onlar yalnızca Kasa Defterinde görünürler, Geçiş Defterinde görünmezler.

Çekler Geçiş Defterine yatırılsaydı, Geçiş Defteri bakiyesi 2.430 + 1050 + 340 = Rs olurdu. 3820. Benzer şekilde, Nakit Defterin kredi tarafına ve Geçiş Defterinin para çekme sütununa bakıldığında, aşağıdaki çeklerin ödemeye sunulmadığını, yani bankanın Geçiş Defterinde borçlanmadığını görebiliriz.

Nagpal & Co. Rs 730’a verilen kontrol

Babu & Co. Rs 780’e verilen kontrol

İki çekin toplamı 1, 510 Rs. Çekler ödenmiş olsaydı, Geçiş Defterinde borçlandırılırdı. O zaman denge 3, 820 - 1, 510 = 2, 310 Rs olacaktır.

Ayrıca, Pass Book'un 250 Rs tutarında prime ve Rs JO’nin banka masraflarına karşı borçlanma gösterdiğini ve toplamda 260 Rs tutarında olduğunu göstermektedir. Bunlar yalnızca Pass Book’tadır ve Cash Book’ta değildir. Bu tutar Rs 260 Geçiş Defterinde yoksayılsaydı, bakiye Nakit Çek Defteri kadar m olur, yani Rs 2, 310 + Rs 260 = Rs 2, 570.

Ayrıca Geçiş Defterinde, depozito sütununda, Rs 200 belirir ancak Çek defterinde görünmez. Böylelikle, bakiye, yalnızca Nakit Defter'de değil Nakit Defter'de de artmaktadır. Cash Book bakiyesini elde etmek için, 200 Rs tutarını 2.570 Rs'den, yani 2.370 Rissi tutarını yazınız.

Yukarıdaki sorun, aşağıdaki Pass Book bakiyesinden de çözülebilir:

Alternatif olarak, bu problem farklı bir yöntemle de çözülebilir. Artı ve eksi olmak üzere iki sütun vardır, bu da Pozitif bakiye ve Çekme bakiyesi anlamına gelir. Burada eklenecek tüm kalemler Artı sütununa, düşülecek kalemler Eksi sütununa konur. Sonra bir denge kurulur. Bakiye, Cash Book veya Pass Book uyarınca bakiyedir.

Hadi görelim:

Kullanışlılık:

Banka Mutabakat Beyanının önemi aşağıdaki gerçeğe dayanarak değerlendirilebilir:

1. Banka Uzlaştırma Beyanı'nın hazırlanmasıyla, hatalar veya yanlışlıklar düzeltilebilir.

2. Banka personeli veya emanet personeli tarafından yapılan suistimaller kontrol edilebilir.

3. Çeklerin tahsilinde gecikme veya çeklerin ödenmemesi gün ışığına çıkarılabilir.

4. Mutabakat Beyanı, Bilançoda gösterilen doğru banka bakiyesini belirlemek için hazırlanmıştır.

5. Zimmet şansı azalır.

6. Nakit kayıtlarını her zaman güncel tutmak için kurum personeli hakkında ahlaki bir kontrol vardır.

Cash Book bakiyesi temelinde Pass Book bakiyesini bulma:

Çizim 2:

Bir iş endişesinin aşağıdaki ayrıntılarından, 31 Mart 2004 tarihli bir Banka Uzlaştırma Beyanı hazırlayın:

(i) 9, 400 Rs Kasadaki Banka Bakiyesi.

(ii) Ay içerisinde, 12.400 Rs tutarındaki toplam çekler, 2 Nisan 2004 tarihli Pass Book'a 1.860 Rs tutarında bir çek girilmiş ve Banka'ya yatırılmıştır.

(iii) Ay içerisinde, alacaklılar lehine 14, 930 Rs çek çekilmiştir. Bunlardan biri 6, 430 Rs'lik bir alacaklı 4 Nisan'da mahsup edilirken, Rs 720 için başka bir alacaklı çekini almamış.

(iv) 26 Mart'taki Banka, talimatnameye uygun olarak, bir alacaklıya 4.400 Rs ödemiştir, ancak benim hatam aynı şekilde Kasa Defterine kaydedilmemiştir.

(v) Anlaşmaya göre, 24 Mart'ta, bir borçlu doğrudan 9.000 Rs Bankasına yatırılmış, ancak aynı tutar Nakit'e kaydedilmemiştir.

(vi) Mart ayında, Banka, herhangi bir münasebetsiz olarak, banka hesabına 180 Rs tutarında bir işletmenin hesabını borçlandırmış ve 300 Rs için de faiz olarak kredi kullanmıştır.

(B.Com. Bombay, Kerala Bayan)

Alternatif olarak, kısa yollu formülü uygulayın. Verilen Bakiye, yani, Nakit Defter bakiyesi azalan bakiyeyi gösterir çünkü 6.430 + R 720 = R 7.150 TL zaten Nakit Defter'e yatırılmıştır. Fakat

bu iki çeke ödeme yapılmamıştır ve bu nedenle Geçiş Defterinde 6.430 + R 720 = R 7.150 ile ilgili herhangi bir borç girişi yoktur.

Dolayısıyla, Verilen Bakiye, yani, Nakit Defter bakiyesi daha azdır, daha sonra bakiyenin (Parola) daha fazla olacağını keşfedebilirsiniz. Bu nedenle, Pass Book Bakiyesini almak için Cash Book bakiyesine 6.430 + Rs 720 = Rs 7.150 ekleyin. Benzer şekilde, öğrencilere bir Banka Uzlaştırma Beyanı hazırlanırken formülü uygulamaları önerilir.

Pass Book bakiyesine göre Cash Book bakiyesini bulma:

Çizim 3:

Aşağıdaki ayrıntılardan, 28 Şubat 2005 tarihli bir banka mutabakat bildirimi hazırlayın. Banka Geçiş Defteri bu tarihte 9, 436 Rs tutarında bir kredi bakiyesi gösterdi.

1. Ay içinde verilen 1.536 TL tutarındaki toplam çekler dışında, 496 TL tutarındaki çekler Mart 2005’te ödeme için sunulmuştur. Bir upryry partisine verilen 50 TL’lik çekin bir tanesi transit geçerken kaybedilmiştir.

2. Banka, hesap sahibinin asıl talimatlarına uygun olarak, 427 Rs ödenmiş hayat sigortası primi, defterlerine hiçbir giriş kaydedilmemiştir.

3. Müşterilerinden biri, doğrudan Bankalara yatırılan ve 1, 000 Rs tutarında yatırdı;

4. 15 Şubat'ta Banka'ya 579 Rs tutarında bir çek yatırıldı ve aynısı Kasa Defterine kaydedilmedi.

5. The Cash Book (banka kolonu), banka tarafından Rs tutarında borçlandırılan banka masraflarını göstermedi. 12. (B.Com. Bombay)