Pass Book ve Cash Book'taki Fark Sebepleri
Pass Book ve Cash Book'taki Fark Sebepleri!
1. Nakit Deftere Kaydedilen ancak Henüz Banka Tarafından Alınmamış Çekler:
Alınan çekler, en kısa sürede alındıklarında Nakit Deftere girilir. Çeklerin bankaya gönderilmesinde bir veya iki gün gecikme olabilir. Ayrıca, banka genellikle çekler gerçekleşene kadar müşteriye kredi vermez; Diğer bankalardalarsa gecikme demektir. Dolayısıyla, bu arada, Nakit Defter bankanın müşterinin hesabında gösterdiğinden daha fazla denge gösterecektir.
2. Ödeme Yaptı ancak Ödeme Yapılmayan Çekler:
Çekler kesildikten hemen sonra, bunlar Nakit Deftere girilir, ancak banka, çekler gerçekten ödeme için sunulana ve ödenene kadar tekrar giriş yapmaz. Bu, bankanın müşterinin lehine, Müşterinin Nakit Defterinin gösterdiğinden daha yüksek bir bakiye gösterdiği anlamına gelir.
3. Banka Ücretleri:
Banka, genellikle verdiği hizmetler için ücret almaktadır; bunlar banka masrafları olarak bilinir. Bir fazla çekim varsa, banka da faiz talep edecektir. Bu banka masrafları ve faizleri Geçiş Defterine girilir ve giriş genellikle Çek Defteri'nde yalnızca Geçiş Defteri alındığında yapılır.
4. Bankalara Göre Doğrudan Koleksiyonlar:
Banka, genellikle hisse senetleri üzerindeki menkul kıymetler veya temettüler üzerindeki faiz toplama veya borsa veya senet borcu nedeniyle ödenen meblağların tahsil edilmesi görevini yerine getirmektedir. Banka, müşteriye tutarlar alınır alınmaz kredi verecektir, ancak müşterinin Nakit Deftere girişi - müşteriden bankadan bilgi alınmasını beklemelidir.
5. Banka Tarafından Daimi Talimatlara Göre Ödemeler:
Banka ayrıca, müşterinin geçerli talimatlarına göre veya daha önce bir akreditifin açıldığı malların temini için belgelerin sunulması ile ilgili ödemeler gibi özel talimatlarla ilgili olarak da ödeme yapabilir. Bu durumlarda Kasa Defterinde yer alan girişler, bankadan tavsiye alınarak yapılır.
Bu gecikmeler normalde önemli değil, er ya da geç, hem banka hem de müşteri giriş yapacak. Ancak, pozisyonu net olarak bilmek ve hiçbir hata yapılmadığından emin olmak için, Pass Book tarafından gösterilen ve belirli bir tarihte Cash Book tarafından gösterilen bakiye arasında neden bir fark olduğunu açıklayan bir ifade olmalıdır.
Açıklama, Banka Mutabakat Beyanı olarak bilinir. Her ay en geç hazırlanmalıdır. Banka işlemlerinin sayısı büyükse, açıklama her hafta sonunda hazırlanabilir. Kasada yapılan girişlerin doğruluğunu kontrol etmede yönetime yardımcı olur ve tahsil için bankaya gönderilen çekleri vb. Takip eder. Banka mutabakat beyanının hazırlanması çok önemli bir kontrol tekniğidir. Genellikle, nakit para ve çekle uğraşan personelin yaptığı sahtekârlıkları ortaya çıkarır.
Bankaya gönderilen olarak kaydedilen ancak gerçekten gönderilmeyen nakdin tahribatının yanı sıra, banka kredisi kasiyer tarafından kendi amaçları için kullanıldığında ve bankacılık daha sonraki bir tahsilâttan çıktığında, iç içe geçme ve aklama ortaya çıkartabilir. Kasadaki ve Kasadaki girişlerin kasadaki tarihleri sadece bir gün ile aynı veya en farklı olmalıdır. Makul bir süre temizlenmemiş kalan kontroller izlenmeli ve gecikme nedenleri belirlenmelidir.
