Bankaların Kabul Ettiği İhtiyati ve Hükmü Normları

Bu yazıda bankalar tarafından benimsenen ihtiyati ve provizyon normları hakkında tartışacağız.

Geleneksel olarak, dünyanın her yerindeki bankalar, nakit olarak değil, 'Tahakkuk Esasları' üzerinden kredilerden ve avanslardan gelir elde etmek için kullanılır. Bankalar düzenli aralıklarla kredi hesaplarından faiz alıyorlardı ve tutarın borçlu tarafından ödenip ödenmediğine bakılmaksızın, tutarı kazanç olarak ayırdılar. Borçlanma hesabının değer düşüklüğüne uğramasından sonra bile bankalar, yetkilileri tarafından aynı şekilde karar verilene kadar karar almaya kadar faiz ödemeye devam etti.

Düzensiz veya yapışkan hesapların sınıflandırılması, herhangi bir nesnel ölçüt yerine, öznel olarak değerlendirildi. Kötü borçlanma provizyonuna ilişkin normlar da iyi tanımlanmamıştır. Sonuç olarak, bir bankacılık kuruluşunun gerçek gücünü, Bilanço ve Kar ve Zarar hesabının analizlerinden değerlendirmek zordu. Bilgilendirme ve kurumsal yönetim için uygun normların yokluğunda, ticari bankaların Bilançosu, aksi halde mevduat sahiplerinin ve diğer iş dünyasının güvenini sarsabilecek sorunları gizler.

Doksanlı yılların başlarında, ticari bankalar her yerde gelir tanıma, varlık sınıflandırma ve provizyon için ihtiyati normları benimsemişlerdir. Buna göre, bankacılık topluluğu tarafından bir borçlanma hesabından tahsil edilen faiz gelirinin yalnızca geri kazanım kaydına veya borç alanın fiili ödemesine dayanarak tanınması kabul edilmiştir.

Böylece, geri kazanım kaydına dayanan nesnel bir gelir tanıma politikası bankalar tarafından kabul edilmiştir. Aynı şekilde, bankaların varlıklarının sınıflandırılması, normların düzgün ve tutarlı bir şekilde uygulanmasını sağlayacak objektif kriterlere dayanarak yapılmaktaydı. Ayrıca, kötü kredi sağlama karşılığı, varlıkların sınıflandırılmasına ve varlığın bankanın kazancını durdurduğu sürenin uzunluğuna dayanacaktır.

İhtiyati Normlar:

Bir bankanın bir kredi varlığı, borçlunun hesabına borçlandığında faizini, taksitlerini ve diğer masrafları ödediği sürece Standart Varlık olarak kabul edilir. Borçluya bu tür ödemeleri bankaya yapmak için genellikle 30 günlük bir süre izin verilir. Borçlunun, ödeme verilerinden itibaren 30 gün içinde hesaba ödeme yapmaması veya hizmet vermemesi durumunda, borçlanma hesabı Düzensiz / Sıra Dışı olarak adlandırılır.

90 gün boyunca sürekli olarak düzensiz kalan bir hesap, Alt Standart / Performanssız Varlık (NPA) olarak sınıflandırılır. Bu nedenle, bankalar için ihtiyati normlar konusundaki uluslararası uygulamalara paralel olarak, bir varlığın banka için gelir elde etmeyi bıraktığı zaman performanssız olduğu tanımlanmaktadır. Güvenliğin kullanılabilirliği, bir kredi varlığının performans gösterip göstermediğine karar vermek için asla bir kriter değildir.

Dolayısıyla, Takipteki Varlık (NPA) aşağıdaki durumlarda bir borç veya avanstır:

(i) Vadeli Kredi konusunda 90 günden fazla bir süre için gecikmiş olarak kalan asıl faiz ve / veya taksit;

(ii) Fatura, satın alınan ve indirimli fatura durumunda 90 günden daha uzun bir süre için gecikmiş kalır;

(iii) Peşinat / peşin kredi şeklinde bir avans verildiğinde ve hesap 90 günden fazla bir süre kullanılmadığında. Bir vadeli hesap / nakit kredi hesabının, ödenmemiş bakiyenin, uygulanan sınırlama / çekme gücünün üzerinde kalmaya devam etmesi durumunda düzenli olmadığı kabul edilir.

Ayrıca, hesapta 90 gün veya daha uzun bir süre boyunca sürekli olarak kredi yoksa veya krediler, son 90 gün boyunca borçlanan faizleri karşılamak için yeterli değilse, hesap dışı olarak kabul edilir. Çekme gücünün hesaplanması için envanter ve alacak beyanlarının 90 gün boyunca teslim edilmemesi de hesabın sırasız kalmasına neden olacaktır.

İhtiyati normlar açısından, vadesi geçmiş bir tutar, herhangi bir kredi imkânı altındaki bankanın borçlu tarafından bankanın tespit ettiği vade tarihinde ödenmemiş olan herhangi bir tutarını ifade eder. Ayrıca, bir müşteriden kredi kartlarının, askıya alınma hesabındaki borçların vb. Kullanılması için alınacak herhangi bir miktar ve 90 günden daha uzun bir süre boyunca gecikme durumunda kalması durumunda, aynı şey NPA olarak da kabul edilir.

İdeal olarak, bir bankanın her zaman tüm varlıklarını elinde bulundurması ve takipteki herhangi bir varlık yapmaması gerekir. Ancak sıfır NPA seviyesini korumak oldukça zor. Diğer tüm faaliyetlerde olduğu gibi, bankacılık işletmesi de aktif (Kredi) portföyünde NPA'nın belli bir yüzdesine tanık olmaktadır. Ancak, bankalar daima NPA seviyesini sıfıra veya en düşük düzeyde tutmaya çalışırlar. Bu, bankada yapılandırılmış bir NPA yönetimi tarafından yapılır.

NPA Yönetimi:

Bir varlığın icra edilmemesinden hemen sonra, Standart Altı olarak sınıflandırılır ve daha sonra, NPA'nın süresinin uzunluğuna ve gerçekleşebilir güvenlik değerine bağlı olarak, varlık daha da şüpheli veya zarara düşürülür. Borçlu tarafından sunulan teminatın gerçekleşebilir değerinin olmaması, derhal bir Varlık olarak bir Zarar Varlığı haline gelecektir.

Bir Zarar Varlığı olmadan önce her NPA'nın Alt Standart ve şüpheli gibi tüm aşamalardan geçmesi gerekli değildir. Menkul kıymet değerindeki erozyon kredi hesabında ödenmemiş tutarın% 90'ından fazla ise, hesap doğrudan Zarar Varlığı olarak sınıflandırılmalıdır.

NPA yönetimi işlevi şunları içerir:

(i) Kaymanın önlenmesi;

(ii) Varlığın kaymasından sonra yükseltilmesi; ve

(iii) Gerçek iyileşme ile sonuçlanan iyileşme sürecinin başlatılması.

NPA'nın yönetimi, borçlanma hesabının kaymasının önlenmesi ve Varlığın sürekli olarak standart kategoride tutulması ile başlar. Bu, kredi hesaplarının yeterli ve kesintisiz bir şekilde izlenmesi ve vadeleri düştükleri zamanki faiz ve taksitlerin geri kazanılmasıyla yapılabilir.

Büyük ölçekli kaymalardan kaçınmak, NPA'nın yönetimi için çok önemlidir. Bu hedefe ulaşmak için bankanın yerinde sağlam bir kredi değerlendirme sistemine sahip olması gerekir. Kredi departmanında, kredi değerlendirmesi için uygun beceri ve uzmanlığa sahip personel bulunmalıdır. Borçlunun ve giriş seviyesindeki işletmesinin doğru bir şekilde incelenmesi, daha sonra kaymanın önlenmesinde çok önemli bir rol oynar.

Hesabın periyodik olarak gözden geçirilmesi son derece ciddiyetle yapılmalıdır. Kredi izleme, ödeme öncesi, ödeme sırasında ve ödeme sonrası aşamalarda etkili olmalıdır. Erken uyarı sinyalleri zaman içinde tanımlanmalı ve gerekli düzeltici adımlar zaman kaybı olmadan başlatılmalıdır. Borç alan tarafından borçların yeniden yapılandırılması / yeniden aşamalandırılması görevi, borçlanma biriminin faaliyetlerinin ekonomik olarak uygun görülmesi koşuluyla hesapların NPA kategorisine girmesinden önce üstlenilmelidir.

Kayma önlenemediğinde ve borçlanma hesabı NPA kategorisine girdiğinde, gerektiğinde en kısa sürede yeniden yapılanma / yeniden aşamalandırma ve hesabın öngörülen şartlara uygun olarak standart kategoriye yükseltilmesi ile aidatların geri alınması için çaba gösterilmelidir. normlar.

Alt standart veya şüpheli hesabın yükseltilmesi derhal NPA miktarını düşürür ve varlık bir kez daha gelir elde etmeye veya gelir elde etmeye başlar. Bazen, bankalar NPA hesabında bir rehabilitasyon paketi hazırlar ve bu da ticari faaliyetin hastalaştığı ancak ekonomik açıdan uygun olduğu anlamına gelir.

Birimin ticari faaliyetinin sürekliliği şüphesiz kurulabilirse, bankalar borçlanma biriminin var olan aidatlarının, uzun bir süre için geri ödemesi için yeniden yapılandırılması veya yeniden feshedilmesi için bir paket tasarlayabilir. başlangıç.

Pakete göre, bankalar ayrıca ek borçlar da veriyorlar veya borçlanma birimine daha fazla maruz kalıyorlar. Bu plan, faiz oranı ve diğer masraflar konusunda çeşitli imtiyazlar vermeyi ve hatta geçmişte ücretlendirilen faizlerden feragat etmeyi gerektirebilir. Bu paket genellikle Rehabilitasyon Paketi olarak bilinir.

Bir kredi varlığının kontrolün ötesinde değer düşüklüğüne uğradığı ve fazla derecelendirme için neredeyse hiçbir kapsam bulunmadığı durumlarda, kurtarma işleminin başlatılması için işaretlenmiştir. Banka, ödenmemiş aidatın avansını ve geri ödemesini borçludan geri çağırmak zorundadır. Borçlu geri ödemeyi gerçekleştiremezse, bankanın menkul kıymetleri ülkedeki yasa hükümlerine göre elden çıkararak dava açmak veya aidatlarını almak için gerekli işlemleri yapmak zorundadır.

Birçok zaman, zaman zaman giderlerin ödenmesi için dava açmak yerine, zaman zaman masraflı masraflarla zaman alıcı olan bankalar, temerrüde düşen borç alan ile uzlaşmaya varmayı tercih eder ve geri kazanım giderlerinde tasarruf sağlar. Dava doldurulduktan sonra bile, banka ve borçlu mahkeme kararının dışında kalmayı seçebilir ve mahkeme kararnamesi için başvuruda bulunabilir.

Gerçekleştirilebilir bir teminat değeri bulunmadığı ve borç alanın ve / veya garantörün banka tarafından eklenecek herhangi bir geliri ya da herhangi bir kişisel mülkünün olmadığı bir durumda, bakiyeyi kapatmaktan başka bir seçenek olmayacaktır.

Karşılıklar:

Uluslararası ihtiyati norm uygulamaları, kârın bir kısmını bir kenara koyma yoluyla öngörülemeyen varlık tutarlarının belirli bir yüzdesini sağlamayı gerektirir. Bu tutara, takipteki varlıklar için karşılık denir. Karşılık, bankanın Bilançosuna güç verir ve bankanın borçlu bir hesapta ödenmemiş aidatları alamaması durumunda zarara dayanmasını sağlar.

NPA genel olarak Gross NPA veya Net NPA olarak adlandırılır. Brüt NPA, toplam NPA'nın bankanın toplam kredisine oranıdır ve net NPA, toplam NPA'nın toplam avanslara ayrılan net karşılığı yüzdesidir. Küresel olarak, bankaların NPA seviyeleri, net NPA temelinde karşılaştırılmaktadır. Net NPA seviyesini düşürün, daha güçlü olan bankanın Kredi Portföyüdür.

İhtiyati normlar hakkında RBI kuralları:

Bankaların avans hesaplarını uluslararası uygulamalar ve ihtiyati normlar açısından sınıflandırması gerekmektedir.

Takipteki varlıklar ile ilgili mevcut RBI kuralları aşağıda verilmiştir:

Takipteki Varlıklar:

Kiralanan bir varlık da dahil olmak üzere bir varlık, banka için gelir elde etmeyi bıraktığında takipteki hale gelmez.

Bir Takipteki Varlık (NPA) bir borç veya avanstır;

(i) Anapara faizi ve / veya taksit süresi, vadesiz bir kredi için 90 günden daha uzun bir süre için gecikmiş kalır.

(ii) Hesap, 90 günden fazla bir süre için Bir Kredili Mevduat / Nakit Kredi (OD / CC) açısından 'normal durumda' kalır.

(iii) Fatura, satın alınan ve indirimli fatura durumunda 90 günden daha uzun bir süre için gecikmiş kalır.

(iv) Tarımsal ürün kredilerinde, kısa vadeli ürünler için anapara veya faiz taksitleri iki mahsul mevsimi için geç kalmıştır.

(v) Bunun üzerine anapara veya faizi takdim etmek, tarım kredisi altında uzun süre mahsuller için bir ürün sezonu için gecikmiş kalır.

Bankalar bir hesabı NPA olarak sınıflandırmalıdır, ancak herhangi bir çeyrek dönemde tahsil edilen faiz, çeyreğin sonundan itibaren 90 gün içinde tam olarak karşılanmazsa.

'Sıra Dışı' Durumu:

Ödenmemiş bakiye, yaptırılmış limit / çekme gücünün üzerinde kalmaya devam ederse, bir hesap 'sıra dışı' olarak değerlendirilmelidir. Ana faaliyet hesabındaki ödenmemiş bakiyenin izin verilen sınırdan / çekme gücünden daha az olduğu durumlarda, ancak Bilanço tarihindeki 90 gün boyunca sürekli olarak kontör bulunmadığı veya kontörlerin borcu olan faizi karşılamak için yeterli olmadığı durumlarda Aynı dönemde bu hesaplar 'sıra dışı' olarak değerlendirilmelidir.

Gecikmiş:

Herhangi bir kredi imkânı altındaki bankaya ait herhangi bir tutar, vadesi gelmiş banka tarafından belirlenen vadede ödenmediği takdirde geciktirilir.

Gelir Tanıma:

Gelir Tanıma Politikası:

Bankalar geri kazanım kaydına dayanan nesnel bir gelir tanıma politikasına sahip olmalıdır. Uluslararası olarak, İcracı Olmayan Varlıklardan (NPA) elde edilen gelir tahakkuk esasına göre tanınmaz, ancak gerçekten alındığında gelir olarak kaydedilir. Bu nedenle, bankalar herhangi bir NPA'da ücret talep etmemeli ve gelir hesabı faizi almamalıdır.

Bununla birlikte, vade mevduatları, MGK'lar, IVP'ler, KVP'ler ve Hayat politikaları karşılığındaki avanslara faizler, hesaplanan faizleri karşılamak için yeterli marjın mevcut olması şartıyla vade tarihinde gelir hesabına alınabilir.

Yeniden müzakereler veya ödenmemiş borçların yeniden planlanması sonucunda bankalar tarafından kazanılan ücret ve komisyonlar, yeniden müzakere edilen veya yeniden planlanan kredinin uzatıldığı kapsamda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmelidir.

Devlet garantili avanslar NPA ise, bu avanslara olan faiz, faiz gerçekleşmemişse gelir hesabına alınmamalıdır.

Gelirin geri çevrilmesi:

Satın alınan ve indirilen faturalar da dahil olmak üzere herhangi bir avans NPA olursa, herhangi bir yılın sonunda geçmiş dönemlerde tahakkuk eden ve gelir hesabına yatırılan faizin tamamı ters çevrilmeli ve faiz artırma hesabında tutulmalı ya da aynı değilse gerçekleştirilen. Bu, Devlet garantili hesaplar için de geçerli olacaktır.

NPA'larla ilgili olarak, tahakkuk eden ücretler, komisyonlar ve benzeri gelirler cari dönemde tahakkuk etmemelidir ve tahsil edilmediği takdirde geçmiş dönemlere göre ters çevrilmeli veya ödenmelidir.

Kiralanan Varlıklar:

Tahakkuk etmiş ve tahakkuk etmemiş ve tahakkuk etmeden kalan, tahakkuk etmiş ve alacak hesabına aktarılan, finansal varlığın finansman gideri bileşeni, cari muhasebe döneminde ters çevrilmeli ya da sağlanmalıdır.

NPA'larda İyileşmenin Ödenmesi:

NPA'larda gerçekleşen faiz, ilgili hesaplardaki kredilerin ilgili borçluya yaptırılan yeni / ek kredi olanaklarının dışında olmaması şartıyla gelir hesabına alınabilir.

NPA'lardaki geri kazanımların anapara veya faiz nedeniyle tahsis edilmesi amacıyla banka ile borçlu arasında açık bir anlaşmanın olmaması durumunda, bankalar bir muhasebe ilkesi benimsemeli ve geri kazanımların tek tip ve tutarlı bir şekilde ödenmesi hakkını kullanmalıdır.

NPA Seviyelerinin Hesaplanması:

Bankalar, sırasıyla Net Avanslara ve Net NPA'lara ulaşmak için aşağıdaki kalemleri Brüt Avanslardan ve Brüt NPA'lardan indirmelidir:

(i) Faiz Suspense Hesabındaki Bakiye

(ii) Düzeltilmiş bekleyen DICGC / ECGC talepleri alındı ve alındı

(iii) Kısmi ödeme alındı ve askıya alındı.

(iv) Gerçekleştirilen toplam karşılık tutarı (teknik yazılma ve standart varlıkların karşılığı hariç)

Amaç olarak, brüt avans tutarı, tüm ödenmemiş krediler ve avanslar da dahil olmak üzere Teknik İndirim miktarını hariç tutmalıdır; Yeniden finanse edilen avanslar dahil ancak reeskont faturalarının tutarı hariçtir. Brüt ve net NPA'ların seviyesine, sırasıyla brüt ve net NPA'ların sırasıyla brüt ve net avanslara bölünmesiyle yüzde cinsinden ulaşılacaktır.

Varlık Sınıflandırması:

NPA kategorileri :

Bankaların, takipteki varlıkları takip etmeme süreleri ve aidatların gerçekleşebilirliği süresine bağlı olarak aşağıdaki üç kategoride sınıflandırmaları gerekmektedir:

(i) Alt Standart Varlıklar

(ii) Şüpheli Varlıklar ve

(iii) Zarar Varlıkları

(i) Alt Standart Varlıklar:

Alt standart bir varlık, NPA'ya 12 aydan daha az veya uzun bir süre kalan bir varlık olacaktır. Bu gibi durumlarda, borç alan / garantörün mevcut net değeri veya tahsil edilen teminatın mevcut piyasa değeri, aidatların bankalara tam olarak alınmasını sağlamak için yeterli değildir. Başka bir deyişle, böyle bir varlık, borcun tasfiyesini tehlikeye sokacak ve eksiklikler giderilmezse, bankaların bir miktar zararı sürdürme ihtimalinin belirgin olması ile karakterize iyi tanımlanmış kredi zayıflıklarına sahip olacaktır.

(ii) Şüpheli Varlıklar:

Bir varlık, altı ay boyunca standart altı kategoride kaldığı takdirde şüpheli olarak sınıflandırılır. Şüpheli olarak sınıflandırılan bir kredi, standartların altında sınıflandırılan varlıkların doğasında bulunan tüm zayıflıklara sahiptir; zaafların öne çıkan hesaplarda gerçekleşmesini oldukça sorgulanabilir ve olanaksız kılan özelliklerinin eklenmesi özelliğine sahiptir.

(iii) Zarar Varlıkları:

Bir zarar varlığı, zararın banka veya iç veya dış denetçiler veya RBI müfettişleri tarafından belirlendiği, ancak tutarın tamamen alınmadığı bir varlıktır. Başka bir deyişle, bu tür bir varlık tahsil edilemez olarak kabul edilir ve bir miktar geri kazanma veya geri kazanma değeri olsa da, bir kıymetli varlık olarak sürekliliği garanti edilmeyecek kadar az değerdedir.

Varlıkların Sınıflandırılması İçin Rehber:

Genel olarak konuşursak, varlıkların yukarıdaki kategorilere sınıflandırılması, iyi tanımlanmış kredi zayıflıklarının derecesi ve aidatların gerçekleşmesi için teminat güvenliğine bağımlılığın derecesi dikkate alınarak yapılmalıdır.

Bankaların, özellikle yüksek değerli hesaplar açısından NPA'ların tanımlanmasını geciktirme veya erteleme eğilimini ortadan kaldırmak için uygun iç sistemler kurmaları gerekmektedir.

Güvenlik Durumu / Borçlunun Değeri / Garantisi:

Menkul kıymet veya net borçlunun / garantörün mevcudiyeti, gelirin geri kazanılmasının iyileşme kaydına dayanması nedeniyle, NPA olarak veya başka bir şekilde muamele görmek amacıyla dikkate alınmamalıdır.

Geçici Eksikliği Olan Hesaplar:

Bir varlığın NPA olarak sınıflandırılması, toparlanma kaydına dayanmalıdır. Banka, avans hesabını yalnızca en son mevcut hisse senedi beyanına dayanarak yeterli çekme gücünün temin edilememesi, geçici olarak limiti aşan bakiyesi, teslim edilmemesi gibi geçici olarak bazı eksikliklerin varlığından dolayı NPA olarak sınıflandırmamalıdır. hisse senedi beyanları ve vade tarihindeki limitlerin yenilenmemesi, vb.

Bu tür eksikliklere sahip hesapların sınıflandırılması konusunda, bankalar aşağıdaki yönergeleri izlemelidir:

(i) Bankalar işletme sermayesi hesaplarındaki çizimlerin mevcut varlıkların yeterliliği ile karşılanmasını sağlamalıdır, çünkü mevcut varlıklar ilk olarak sıkıntı zamanlarında tahsis edilmiştir. Mevcut olan hisse senedine dayanarak çizim gücüne ulaşılması gerekir. Ancak, büyük borçlunun zorlukları göz önüne alındığında, bankaların çekme gücünü belirleme konusunda güvendiği hisse senedi beyanları üç aydan daha eski olmamalıdır. Aksi halde hesap düzensiz olarak kabul edilir.

Birim çalışsa veya borçlunun mali durumu tatmin edici olsa bile, hesapta bu tür düzensiz çizimlere izin verilirse (Operasyonda Tutma olarak bilinir) hesapta 90 günlük bir süre için izin verilen bir işletme sermayesi borçlanma hesabı NPA olacaktır.

(ii) Düzenli ve geçici kredi limitlerinin, geçici yaptırımların vade tarihinden / tarihinden itibaren en geç üç ay içinde gözden geçirilmesi / düzenlenmesi gerekir. Finansal tabloların bulunmaması ve borç alanlardan gelen diğer veriler gibi kısıtlamalar olması durumunda, bankaların kredi limitlerinin yenilenmesinin / gözden geçirilmesinin zaten açık olduğunu ve yakında tamamlanacağını gösteren kanıtlar olmalıdır.

Her durumda, altı ayın ötesindeki gecikmeler genel bir disiplin olarak istenmez. Bu nedenle, düzenli / özel kredi limitlerinin, geçici yaptırımların vade tarihinden / tarihinden itibaren 180 gün içinde incelenmemiş / yenilenmemiş olduğu bir hesap NPA olarak kabul edilecektir.

NPA olarak Sınıflandırılmış Kredi Hesaplarının Yükseltilmesi:

NPA'lar olarak sınıflandırılan kredi hesaplarında, faiz ve anapara borçları borçlu tarafından ödenirse, hesap artık takip edilemez olarak değerlendirilmemeli ve bunun için 'standart' hesaplar olarak sınıflandırılmalıdır.

NPA olarak sınıflandırılan yeniden yapılandırılmış / yeniden planlanmış bir hesabın yükseltilmesiyle ilgili olarak, aşağıdaki normlar tam bir maddi teminat teminatının mevcudiyetine tabidir:

Kredilerin Yeniden Yapılanması / Yeniden Şekillendirilmesi:

(i) Kredi anlaşması şartlarının yeniden yapılandırılması / yeniden planlanması / yeniden müzakere edilebileceği aşamalar aşağıdaki gibi tanımlanabilir:

(a) Ticari üretime başlamadan önce

(b) Ticari üretime başlamasından sonra, ancak varlık alt standart olarak sınıflandırılmadan önce

Yukarıdaki üç aşamadan her birinde, ana ve / veya ilgilenilen yeniden planlama, vb., Yeniden yapılanma paketinin bir parçası olarak, bankanın fedakarlığı ile birlikte veya kurban olmadan gerçekleşebilir.

(ii) Yeniden yapılandırılmış standart hesapların muamele edilmesi :

(a) Yukarıda anılan ilk iki aşamada, anapara taksitlerinin yeniden yapılandırılması, kredi / kredi imkânının tamamen güvence altına alınması koşuluyla, standart bir varlığın alt standart kategorisinde sınıflandırılmasına neden olmaz.

(b) Yukarıda belirtilen ilk iki aşamadan herhangi birinde bir faiz unsurunun yeniden düzenlenmesi, bir varlığın, ilgili unsurda, eğer varsa, fedakarlık tutarının ölçülen koşulda ölçülmesi koşuluyla, alt standart kategoriye indirilmesine neden olmaz. bugünkü değer terimleri, yazılmakta ya da ilgili fedakarlık derecesinde karşılık ayrılmaktadır.

Amaç için, bir hesap açısından orijinal kredi sözleşmesine göre gelecekteki faiz, borçlunun risk kategorisine uygun bir oranda mevcut değere indirilmelidir (yani, geçerli PLR + için geçerli kredi riski primi borçlanma kategorisinde) ve yeniden yapılandırma paketi kapsamında alınması beklenen aidatların bugünkü değeri ile karşılaştırıldığında, aynı temelde indirim yapılmıştır.

(iii) Yeniden yapılandırılmış alt standart hesapların muamele edilmesi :

(a) Sadece anapara taksitlerinin yeniden düzenlenmesi, kredi / kredi imkanının tamamen güvence altına alınması koşuluyla, belirtilen süre boyunca standart altı kategoride devam ettirilmeye uygun alt standart bir varlık sağlayacaktır.

(b) Bir faiz oranının yeniden düzenlenmesi, ilgilenilen elementte, eğer varsa, fedakarlık tutarının mevcut olması koşuluyla, belirtilen süre boyunca alt standart kategorisinde sınıflandırılmaya uygun, bir alt-standart varlık yapacaktır. bugünkü değer terimleriyle ölçülür, yazılır veya söz konusu fedakarlık derecesinde hüküm verilir.

Amaç için, bir hesap açısından orijinal kredi sözleşmesine göre gelecekteki faiz, borçlunun risk kategorisine uygun bir oranda mevcut değere indirilmelidir (yani, geçerli PLR + için geçerli kredi riski primi borçlu kategorisi) ve yeniden yapılandırma paketi kapsamında alınması beklenen aidatların bugünkü değeri ile karşılaştırıldığında, aynı temelde indirim yapılmıştır.

(c) Mevcut değer terimlerindeki ilgi miktarına dahil olan bir fedakarlık olması durumunda, yukarıdaki gibi, fedakarlık tutarının ya kesilmesi ya da ilgili fedakarlık derecesine kadar karşılık alınması gerekir. Fedakarlığın geçmiş faiz aidatlarından mahrum kaldığı durumlarda bile, varlığın alt standart olarak kabul edilmeye devam etmesi gerekir.

(iv) Yeniden yapılandırılmış hesapların yükseltilmesi:

Ana taksit veya faiz tutarı bakımından, hangi yöntemle olursa olsun, yeniden yapılanmaya vb. Tabi tutulan standart hesaplar, sadece belirli bir süreden sonra, yani belirli bir süreden sonra standart kategoriye yükseltilebilir. ilk faiz ödemesinin veya anapara ödemesinin (hangisi daha erken olursa olsun) vadesi itibariyle tatmin edici bir performansa tabi olduğu tarihten sonraki yıl.

Daha önce verilmiş olan karşılık tutarı, yukarıda belirtilen şekilde bugünkü değer cinsinden faiz tutarında fedakarlık için sağlanan net tutar, bir yıllık süreden sonra da tersine çevrilebilir. Bu bir yıllık süre boyunca, hesabın dönem içinde tatmin edici bir performans göstermesi durumunda, alt standart varlık sınıflandırmasında bozulmayacaktır.

Bununla birlikte, bir yıllık dönemdeki tatmin edici performansın kanıtlanmaması durumunda, yeniden yapılandırılmış hesabın varlık sınıflaması, yeniden yapılandırma öncesi ödeme planına göre geçerli ihtiyati normlara göre yönetilecektir.

Bilanço Tarihine Yakın Düzenlenmiş Hesaplar :

Bilanço tarihinden önce bir veya bir kaç kredinin kaydedildiği borçlu hesapların varlık sınıflandırması, dikkatli ve öznellik kapsamı olmadan ele alınmalıdır. Hesabın mevcut veriler temelinde doğal zayıflık göstermesi durumunda, NPA olarak kabul edilmelidir. Diğer gerçek durumlarda, bankalar, performans durumundaki şüpheleri ortadan kaldırmak için Yasal Denetçilere / Teftiş Görevlilerine hesabın düzenlenmesi konusunda tatmin edici kanıtlar sunmalıdır.

Varlık Sınıflandırması'nın Borçlu ve Tesis-Akıllı Olmaması

(i) Bir borçluya yalnızca bir tesisin bir sorun kredisi haline gelmesi, diğerlerinin değil, bir sorun haline gelmesi durumu öngörmek zordur. Bu nedenle, bir bankanın bir borçluya verdiği tüm olanaklar ve borç alanın ihraç ettiği tüm menkul kıymetlere yapılan yatırımlar, düzensiz hale gelen özel bir tesis veya bölüm için değil, NPA olarak değerlendirilmelidir.

(ii) Akreditif veya devredilen teminat mektubu tahsilâtından doğan borçlar ayrı bir hesaba park edilmişse, bu hesapta ödenen bakiye, borçlu makamın işletme hesabının bir parçası olarak kabul edilmeli gelir tanıma, varlık sınıflandırma ve karşılıklarına ilişkin normlar.

Konsorsiyum Düzenlemeleri Kapsamındaki Gelişmeler :

Konsorsiyum altındaki hesapların varlık sınıflaması, bireysel üye bankaların geri kazanım kayıtlarına ve avansların geri kazanılabilirliğine etki eden diğer hususlara dayanmalıdır. Konsorsiyumun borç verme düzenlemeleri altındaki borçlunun havale işlemlerinin bir banka ile birleştirildiği ve / veya havale alan bankanın diğer üye bankaların payıyla paylaştırılmadığı durumlarda, bu gibi durumlarda, hesabın defterlerinde kullanılmamış sayılır. diğer üye bankalar ve bu nedenle NPA olarak kabul edilir.

Dolayısıyla, konsorsiyuma katılan bankalar, kendi defterlerinde uygun varlık sınıflandırmalarını sağlamak için, geri alım paylarının kurşun bankadan devredilmiş paylarını almak veya kurucu bankadan geri alım paylarının devri için açık bir onay almak zorundadırlar.

Borçlular Tarafından Sağlanan Güvenlik / Dolandırıcılık Değerinde Erozyon Var Olan Hesaplar :

Güvenlik değerinin aşınması veya güvenliğin bulunmaması durumundaki erozyon nedeniyle geri kazanım için potansiyel tehditlerin olduğu ve borç alanların işlediği dolandırıcılık gibi diğer faktörlerin var olduğu hesaplarda, bu tür hesapların çeşitli işlemlerden geçmesi akıllıca olmayacaktır. varlık sınıflandırma aşamaları. Böyle ciddi bir kredi değer düşüklüğü olması durumunda, varlığın uygun olduğu şekilde şüpheli veya zararsız varlık olarak sınıflandırılması gerekir.

(i) Menkul kıymetin değerindeki erozyon, menkul kıymetin gerçekleşebilir değeri, banka tarafından değerlendirilen değerin yüzde 50'sinden az olduğunda veya durumun son incelemesinde RBI tarafından kabul edildiğinde önemli sayılabilir. olmak. Bu NPA'lar hemen şüpheli kategori altında sınıflandırılabilir ve şüpheli varlıklara uygulanabilir şekilde provizyon yapılmalıdır.

(ii) Banka / onaylı değerleyiciler / RBI tarafından değerlendirildiği gibi teminatın gerçeğe uygun değerinin borçlanma hesaplarındaki bakiyenin yüzde 10'undan az olması durumunda, güvenliğin varlığı göz ardı edilmeli ve varlık derhal sınıflandırılmalıdır. Zarar Varlığı olarak. Banka tarafından yazılabilir veya tamamen temin edilebilir.

Ticari Bankalar Tarafından PACS / FSS’deki Gelişmeler :

Tarımsal ilerlemeler ile ilgili olarak, bankalar tarafından ödünç verme sistemi kapsamında Birincil Tarımsal Kredi Topluluğuna / Çiftçilerin Hizmet Topluluğuna verilen yalnızca başka bir süre için varsayılan olan PACS / FSS'ye verilen belirli kredi tesisi kısa süreli mahsuller için iki mahsul mevsimi ve uzun süreli mahsuller için bir mahsul mevsimi, olması gerektiği gibi, olması gerektiğinden sonra, PACS / FSS'ye yaptırılan tüm kredi olanakları değil, NPA olarak sınıflandırılır. .

Bankalar tarafından PACS / FSS’nin borç verme onayı düzenlemesi dışındaki üye borçluya verilmiş olan diğer doğrudan krediler ve avanslar, aynı borçluya verilen kredi kuruluşlarından biri NPA olsa bile NPA olacaktır.

Faiz Ödeme için Moratoryumlu Krediler:

(i) Endüstri projeleri için veya tarımsal tarlalar vb. için verilen moratoryumun faiz ödemesi için uygun olduğu durumlarda banka finansmanı olması durumunda, faiz ödemesi sadece moratoryum veya gebelik süresi sona erdikten sonra 'ödenecektir'. Bu nedenle, bu tür faiz miktarları vadesi geçmiş değildir ve dolayısıyla, faiz borçlanma tarihine atıfta bulunarak NPA haline gelmez. Tahsil edilmediği takdirde, faiz ödemesi için vade tarihinden sonra gecikmiş olurlar.

(ii) Anapara'nın geri kazanılmasından sonra faiz ödenecek personele verilen konut kredisi veya benzeri avanslarda, faizin ilk çeyreğinden itibaren vadesi geçmiş olarak kabul edilmesine gerek yoktur. Bu tür krediler / avanslar, ancak anapara taksitinde veya ilgili vadelerde faiz ödemesinde bir temerrüde düşüldüğünde NPA olarak sınıflandırılmalıdır.

Devlet Garantili Gelişmeler :

Merkezi Hükümetin teminatı ile desteklenen kredi tesisleri, vadesi geçmiş olmasına rağmen, ancak hükümet çağrıldığında garantisini reddettiğinde NPA olarak kabul edilebilir. Bu, NPA'nın devletin sınıflandırmasından muaf tutulduğundan, NPA'nın gelirin tanınması amacıyla olmadığını garanti eder.

Devlet Hükümeti tarafından garanti edilen maruz kalma durumları ile ilgili varlık sınıflandırma ve provizyon gereklilikleri hakkında karar vermek için teminatın iptali şartı kaldırılmıştır. Devlet Hükümeti garantili avanslar ve menkul kıymetlerdeki yatırımlar, faiz ve / veya anapara veya bankayla ilgili diğer herhangi bir tutarın 90 günden fazla gecikmiş kalması durumunda varlık sınıflandırma ve karşılıklandırma normlarını çekecektir.

İhtiyat normlarına uygun olarak, daha önce detaylı olarak açıklandığı gibi, icracı olmayan varlıklar üzerinde önceden belirlenmiş kategorilerde sınıflandırma temelinde hükümler konulmalıdır. Bir hesabın geri kazanma konusunda şüpheli hale gelmesi arasındaki süreyi dikkate alarak, güvenliğin gerçekleşmesi ve bankaya tahsil edilen güvenlik değerinde zaman içinde erozyon yaşanması olarak kabul edilmesi, bankaların standart dışı varlıklara karşı hazırlıklı, şüpheli varlık ve zarar varlıkları aşağıda belirtildiği gibi.

Temel Normlar:

Zarar Varlıkları:

Kayıp varlıklar mahsup edilmelidir. Zarar varlıkların herhangi bir nedenle kitaplarda kalmasına izin verilirse, kalanların yüzde 100'ünün karşılanması gerekir.

Şüpheli Varlıklar:

(i) İlerlemenin, bankanın geçerli bir geri kazanımına sahip olduğu teminatın gerçekleşebilir değeri ile kapsanmadığı ve gerçekleşebilir değerin gerçekçi bir temelde tahmin edildiği oranın yüzde.

(ii) Teminatlı kısım ile ilgili olarak, varlığın şüpheli kaldığı süreye bağlı olarak teminatlı kısmın% 20 ila% 100'ü arasında değişen oranlarda aşağıdaki esaslar sağlanabilir:

Alt Standart Varlıklar:

ECGC teminat teminatı ve teminat menkul kıymetleri için herhangi bir ödenek verilmeden toplam ödenmemişin% 10'unun genel bir karşılığı ayrılmalıdır.

'Alt standart' olarak tanımlanan 'teminatsız maruz kalmalar'% 10 oranında ek karşılık alacaktır. Teminatsız 'şüpheli' varlıklar için karşılık gereksinimi% 100'dür. Teminatsız maruz kalma, bankanın / onaylı değer verenlerin / Rezerv Bankası'nın teftiş memurlarının değerlendirdiği şekilde teminatın gerçeğe uygun değerinin, ödenmemiş riskin% 10'undan daha fazla olmadığı bir risk olarak tanımlanır.

'Maruz kalma', finanse edilen ve finanse edilmeyen tüm riskleri (taahhüt ve benzeri taahhütler dahil) içerecektir. 'Güvenlik', bankaya uygun şekilde taburcu edilen somut güvenlik anlamına gelir ve teminatlar (Devlet hükümeti garantileri dahil), rahatlık mektupları vb. Gibi maddi olmayan teminatları içermez.

Standart Varlıklar:

Bankalar, küresel kredi portföyü bazında ödenmiş olan fon için standart oranlar için aşağıdaki oranları kullanarak genel karşılık ayırmalıdır:

(a) Tarım ve KOBİ sektörlerine% 0, 25 oranındaki doğrudan gelişmeler

(b) Residential housing loans beyond Rs 20 lakh at 1%

(c) Advances to specific sectors, ie, personal loans (including credit card receivables), loans and advances qualifying as Capital Market exposures, Commercial Real Estate loans, and Loans and Advances to Non-deposit taking Systemically Important NBFCs at 2 % and

(d) All other advances not included above, at 0.40%

The provisions on standard assets should not be reckoned to arrive at net NPAs.

Recovery in NPA Accounts :

When an NPA account cannot be upgraded and it has been concluded that the financed unit is no longer economically viable, it becomes imperative for the banks to mark the account for recovery and initiate suitable recovery action. The recovery process starts with recalling the advance and persuading the borrower/guarantor to repay the loan as per the contractual terms.

More often than not, the borrowers fail to comply with the bank's recall notice and under the circumstance, it becomes necessary to decide as to whether a legal suit to be filed at the appropriate court or to go for an out of court compromise settlement. Bank can also choose an option for selling the hard-core NPAs with available security to asset reconstruction companies like ARCIL, etc.

When a suit is filed and a decree obtained, the banks can recover the dues by execution of the decree. A recovery suit can be filed before the Civil Court or an application can be filed before the Debt Recovery Tribunal (DRT). A suit before the court or an application before DRT is to be filed before expiry of the limitation period, ie, the security documents become time barred.

DRTs have been set up in different places of the country to expedite the recovery of bank dues in defaulting accounts. However, filing of suit and recovery of the out standings through court decrees and their execution is a long-drawn affair with attendant cost. Hence, the banks usually prefer the persuasive course and a compromise settlement for recovery of its dues.

Compromise deal can be clinched in the suit filed accounts also and a consent decree can be obtained from the relative court. In case the borrower/guarantor does not respond to the persuasion by the bank and there are adequate tangible securities available, the bank can initiate action under Securitisation and Reconstruction of Financial Assets and Enforcement of Security Interest Act, 2002 (SARFAESI) for speedier recovery of the dues in an advance account.

The new law has given a very powerful tool for recovery in the hands of the Indian banks. Since the passage of the Act, the recovery activities of the banks have received a tremendous boost and, many a times, mere serving of a notice of attachment of the security property under SARFAESI Act makes the borrower rush to the bank for dialogue and settlement of the dues.

SARFAESI Act has empowered the banks with the quasi-judicial power to deal with the defaulting borrowers, especially the wilful defaulters stringently. The authorised officials of the banks can issue notice of attachment and sale of the tangible securities after expiry of a specified period from the date of the relative notice. This has enabled the banks to speed up the recovery in NPA accounts. The legislation of SARFAESI has given authority to the banks to issue attachment notice even if the borrower has filed petition for financial reconstruction with the Board of Industrial and Financial Reconstruction (BIFR).

The negotiation for compromise settlement begins with ascertaining the realisable value of security and the availability of other assets of the borrower and/or guarantor together with their sources of income. In a compromise settlement, normally, a bank has .to sacrifice a certain percentage of the contractual dues from the borrower.

Generally, banks go for market investigations to collect the information about the income and details of the assets of the borrower. Once equipped with the information, the borrower/ guarantor is called to the negotiation table so as to arrive at a mutually agreed amount of settlement.

Normally, the settlement amount is arrived at in the following manner:

Upon finalisation of the compromise amount, the borrower/guarantor is usually asked to pay the settlement amount in one shot. In case the amount is not paid in one go, the borrower/guarantor may be allowed to pay by instalments over a period of three to six months.

However, the banks may charge interest at an agreed rate after the date of settlement. It may be required to sell the securities/collaterals in terms of the compromise settlement. Otherwise, after receipt of the compromise amount in full, the securities charged to the bank are released to the borrower/guarantor.