Çizim ile Banka Mutabakat Beyanı (Kredili Mevduat)

Şimdiye kadar, Nakit Defter'in borç bakiyesi veya Geçiş Defterinin kredi bakiyesi gösterdiğini, yani Banka'nın işlemciye bir miktar borcu olduğunu varsayıyorduk. Genel olarak, bir banka müşterisinin hesabından, bakiyesinin üzerinde ve üzerinde kararlaştırıldığı gibi bir limite kadar çekmesine izin verir. Tesis aşırı taslak olarak bilinir.

Diyelim ki, Bay A'nın Rs 500 depozitosu var, ancak Rs 800 çekiyor. Daha sonra, Geçiş Kitabı Rs 300 borç bakiyesini gösterir ve böyle bir bakiye (Rs 300) teknik olarak Overdraft olarak bilinir. Fazla para çekme, bir banka hesabının para çekme anlamına gelir. Banka tarafından verilen kredinin niteliğidir.

Fazla mesai yapıldığında, uygun bir denge olduğunda durum tam tersi olur. Dolayısıyla, Banka Uzlaşma Beyanı hazırlanırken elbette ters adımlar atılacaktır. Fazla ödeme yapıldığında banka Pass Book bir borç bakiyesi gösterir ve Cash Book'daki Banka Hesap da bir kredi bakiyesi gösterir. Daha önce bahsedilen tutarsızlıkların nedenleri, fazla ödeme altında, ancak ters yönde aynıdır.

Aşağıdaki örnekler açıklığa kavuşturulur:

Nakit Defter bakiyesi bazında fazla ödeme yapılması:

Çizim 1:

Aşağıdaki ayrıntılardan, 31 Aralık'taki gibi, Ramlal ve Oğullar Kitabı'nda görünecek olan bir ifadeyle dengeyi tespit edin.

1. 31 Aralık 10, 540 Rs de Nakit Deftere göre fazla ödeme.

2. Aralık ayı sonunda sona eren altı ay boyunca fazla para çekme faizi. Rs 240.

3. Banka tarafından toplanan yatırımlara verilen faizler 300 Rs.

4. Yukarıdaki dönem için banka ücretleri 60 Rs.

5. 2, 500 Aralık tarihinden önce, müşteriler tarafından çizilen ancak temin edilmeyen çekler.

6 Çekler bankaya ödendi, ancak 31 Aralık R.20000'den önce silinmedi.

7 1.000 Rs'lik Alacak Tahsilatı (Kasım ayında bankayla indirimli) 31 Aralık'ta reddedildi. (B.Com. Madurai, Kerala)

Pass Book Overdraft'a dayanarak Cash Book Overdraft'ı bulma:

Çizim 2:

31 Aralık 2004 tarihinde bir banka Uzlaştırma Beyanı hazırlayın.

(A) A'nın Geçiş Defterine göre vadesi geçme süresi bu tarihte 12.000 Rs idi.

(B) 30 Aralık'ta 7.000 Rs için çekler yapıldı ve 3.000 Rs değerinde çekler yalnızca 31 Aralık'a kadar yapıldı.

(C) 3.500 Rs tutarındaki çekler bankaya tahsilat için ödenmiş, ancak bunlardan sadece 500s Rissi Geçiş Defterine yatırılmıştır.

(D) Banka, vadesi 2 Ocak 2005’te kabul edilmiş olan fazla borçlandırmaya 500 Rs borç verdi.

(E) Banka Geçiş Defteri, doğrudan A borçlu tarafından bankaya ödenen Rs 400'ü ve A'nın yatırımları ile ilgili olarak bankanın doğrudan topladığı Rs 600'ü temsil eden 1.000 Rs kredidir. A'nın bu maddelerden haberi yoktu.

(f) 200 Rs tutarındaki çek, Cash Book'un banka sütununda A tarafından borçlandırılmış, ancak bankaya gönderilmemiştir. (B.Com. Madurai, Madras)